信息技术可能对内部控制产生特定风险,了解信息技术对内部控制产生的特定风险时,下列各项中,注册
A.不恰当的人为干预
B.未经授权改变主文档的数据
C.不具有一贯性
D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
A.不恰当的人为干预
B.未经授权改变主文档的数据
C.不具有一贯性
D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
A.2013年2月8日
B.2013年3月10日
C.2013年3月15日
D.2013年3月20日
A.检查与发票计算金额正确性相关的人员的签名
B.重新计算发票金额,证实其是否正确
C.询问发票生成程序更改的一般控制情况,确定是否经授权以及现有的版本是否在被正确使用
D.检查有关程序更改的复核审批程序
A.评估的认定层次重大错报风险
B.通过实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的低水平
C.被函证者对函证事项的了解及其客观性
D.预期被函证者回复询证函的能力或意愿
A.“提供的本信息仅出于礼貌,我方没有义务必须提供,我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保”
B.“本信息是从电子数据库取得,可能不包括被询证方所拥有的全部信息”
C.“本信息既不保证是最新的,其他方可能会持有不同意见”
D.“接收人不能依赖函证中的信息”
A.抽查产品成本计算单,检查直接材料成本的计算是否正确
B.检查直接材料耗用量的真实性,有无将非生产用材料计入直接材料费用
C.分析比较同一产品前后年度的直接材料成本,查明是否存在重大波动
D.抽查材料发出及领用的原始凭证,检查领料单的签发是否经过授权
A.验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量,是否与购货发票写明的规格及数量一致并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单
B.销售发票是否附有发货单和经批准的销售单
C.仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料的人员的一致性
D.请购单是否有专职审批人员的签字
A.注册会计师对库存现金进行监盘,但归档后发现对盘点的结果记录不充分
B.注册会计师对应收账款实施了函证程序,但归档后发现对函证的结果记录不充分
C.注册会计师在审计报告日后获知2013年度接受捐赠的一项大额固定资产没有入账
D.2014年5月10日得知被审计单位于2014年2月15日销售的部分货物被退回
A.被审计单位为金融机构,项目组的注册会计师在该机构开立存款账户
B.参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格,也同时担任被审计单位的法律顾问
C.被审计单位连续两年拖欠审计费用,已书面承诺与本期审计费用一并支付
D.注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品,并享受特别优惠
A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B.将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
C.将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对
D.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的记录进行核对
A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从A公司获得的相关证据更可靠
B.短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠
C.在对账簿记录的短期借款进行函证后未发现错报,则可认为A公司的短期借款数据可靠
D.A公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章,但如果没有其他证据佐证,也不可靠
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