找出下面账簿的记账错误，并进行更正。应收账款总账 xx年凭证摘..

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第1题

（一)目的： 1．练习科目汇总表核算形式下科目汇总表的编制。 2．练习科目汇总表核算形式下总账的设置和登记

(一)目的：

1．练习科目汇总表核算形式下科目汇总表的编制。

2．练习科目汇总表核算形式下总账的设置和登记。

(二)资料：

1．第六章填制的记账凭证。

2．第七章中兴达工厂2006年12月初总分类账户余额。

(三)要求：

1．开设总账，并根据资料2登记总账的月初余额。

2．根据资料1的记账凭证每半月编制一张科目汇总表。

3．根据科目汇总表登记总账。

4．月末，结出各总账的余额，编制总分类账试算平衡表，并与第七章所编的“总分类账户本期发生额对照表”月末余额核对相符。

科目汇总表＜/u＞]

年月日至日科汇字第号

会计科目	账页	本期发生额
借方	贷方

科目汇总表

年月日至日科汇字第号

会计科目	账页	本期发生额
借方	贷方

总账

会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

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会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

会计科目名称：第页

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月	日	种类	号数

总账

会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
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总账

会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
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会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

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会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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总账

会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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总账

会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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总账

会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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总账

会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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总账

会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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总账

会计科目名称：第页

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会计科目名称：第页

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总账

会计科目名称：第页

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总账

会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
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总账

会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
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会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
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总账

会计科目名称：第页

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

5．编制总分类账余额试算平衡表。

总账金额试算平衡表

年月日

会计科目	期末余额	会计科目	期末余额
借方	贷方	借方	贷方

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第2题

（一)目的：练习记账凭证的填制方法。（二)资料：兴达工厂2006年12月份发生下列经济业务： 1．12月1日，从

(一)目的：练习记账凭证的填制方法。

(二)资料：

兴达工厂2006年12月份发生下列经济业务：

1．12月1日，从银行提取现金5000元，备用。

2．12月2日，厂长出差借支差旅费900元，以现金支付。

3．12月3日，向胜利公司购进甲材料500千克，每千克28.74元，总计14370元，以银行存款支付。

4．12月4日，向银行借入期限为8个月的短期借款80000元。

5．12月5日，向立新公司购入乙材料400公斤，每公斤20.5元，共计8200元，对方代垫运杂费300元。货款运杂费暂欠。

6．12月6日，接受华侨捐赠设备一台，价值58500元。

7．12月7日，厂长报销差旅费1400元，补付现金500元，了清借支。

8．12月8日，用银行存款支付前购立新公司购料款8500元。

9．12月9日，以现金658元支付车间办公用品费。

10．12月12日，向胜利公司购进下列材料：

甲材料 200千克@38元计7600元

乙材料：300千克@20元计6000元

该材料已验收入库，供货方代垫运杂费350元，款项尚未支付。(运杂费按购入材料的重量比例分配)

11．12月13日，从银行提取现金9700元，以备发工资。

12．12月14日，以现金9700元，支付职工工资。

13．12月16日，本厂购买货车一辆，进价36000元，签发转账支票支付，货车当即交付使用。

14．12月18日，本月共耗用材料2462375元，其中：

15．12月20日，以银行存款支付成都电视台广告费10 000元。

16．12月21日，以银行存款支付本月水电费，其中车间耗用1200元，管理部门耗用600元。

17．12月22日，出售积压的乙材料20千克，单价20.30元，价款406元，购买单位开出商业汇票支付。

18．12月23日，结转出售积压乙材料的实际成本350元。

19．12月24日，向光明公司出售A产品6台，每台售价4500元，共计27000元；B产品325件，每件售价75.2元，共计24440元，货款均收存银行。

20．12月25日，以银行存款支付下年度报纸杂志费1200元。

21．12月26日，出售A产品2台给长江公司，单位售价4550元，共计9100元，并以银行存款代长江公司垫付运费80元，货款及运费尚未收到。

22．12月27日，出售B产品30件给光明公司，单位售价75元，光明公司当即交来现金1000元，余额1250元暂欠。

23．12月28日，接银行通知，支付本月银行借款利息2000元。

24．12月29日，收到长江公司从银行转来的货款及运杂费，共计9180元。

25．12月30日，应收光明公司购货款余额1250元，因该公司已撤销无法支付，批准转销。

26．12月30日，以上采购的甲乙两种材料全部验收入库，计算结转入库材料的实际采购成本。

27．12月31日，分配本月职工工资9700元，其中：

A产品生产工人工资 4000元

B产品生产工人工资 2000元

车间管理人员工资 1700元

厂部管理人员工资 2000元

28．12月31日，结转本月制造费用(按生产产品工人工资比例分配)。

29．12月31日，结转本月完工入库A、B产品制造成本(假设本月投产的A、B两种产品本月全部完工)。

30．12月31日，结转本月已售主营业务成本(假设A产品单位成本3000元，B产品单位成本50元)。

31．12月31日，结转本月各损益类账户。

32．12月31日，按规定税率33%，计算本月应交所得税。

33．12月31日，将所得税转入本年利润账户。

34．12月31日，将全年实现的净利润结转“本年利润一未分配利润”明细账户。

(二)要求：根据以上经济业务编制记账凭证(以通用记账凭证代替)。

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



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会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额




合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额





合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额




合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额




合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额







合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额




合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证

年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

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第3题

（一)目的：练习记账凭证的填制方法。（二)资料：兴达工厂2006年12月份发生下列经济业务： 1．12月1日，从

(一)目的：练习记账凭证的填制方法。

(二)资料：

兴达工厂2006年12月份发生下列经济业务：

1．12月1日，从银行提取现金5000元，备用。

2．12月2日，厂长出差借支差旅费900元，以现金支付。

3．12月3日，向胜利公司购进甲材料500千克，每千克28.74元，总计14370元，以银行存款支付。

4．12月4日，向银行借入期限为8个月的短期借款80000元。

5．12月5日，向立新公司购入乙材料400公斤，每公斤20.5元，共计8200元，对方代垫运杂费300元。货款运杂费暂欠。

6．12月6日，接受华侨捐赠设备一台，价值58500元。

7．12月7日，厂长报销差旅费1400元，补付现金500元，了清借支。

8．12月8日，用银行存款支付前购立新公司购料款8500元。

9．12月9日，以现金658元支付车间办公用品费。

10．12月12日，向胜利公司购进下列材料：

甲材料 200千克@38元计7600元

乙材料：300千克@20元计6000元

该材料已验收入库，供货方代垫运杂费350元，款项尚未支付。(运杂费按购入材料的重量比例分配)

11．12月13日，从银行提取现金9700元，以备发工资。

12．12月14日，以现金9700元，支付职工工资。

13．12月16日，本厂购买货车一辆，进价36000元，签发转账支票支付，货车当即交付使用。

14．12月18日，本月共耗用材料2462375元，其中：

15．12月20日，以银行存款支付成都电视台广告费10 000元。

16．12月21日，以银行存款支付本月水电费，其中车间耗用1200元，管理部门耗用600元。

17．12月22日，出售积压的乙材料20千克，单价20.30元，价款406元，购买单位开出商业汇票支付。

18．12月23日，结转出售积压乙材料的实际成本350元。

19．12月24日，向光明公司出售A产品6台，每台售价4500元，共计27000元；B产品325件，每件售价75.2元，共计24440元，货款均收存银行。

20．12月25日，以银行存款支付下年度报纸杂志费1200元。

21．12月26日，出售A产品2台给长江公司，单位售价4550元，共计9100元，并以银行存款代长江公司垫付运费80元，货款及运费尚未收到。

22．12月27日，出售B产品30件给光明公司，单位售价75元，光明公司当即交来现金1000元，余额1250元暂欠。

23．12月28日，接银行通知，支付本月银行借款利息2000元。

24．12月29日，收到长江公司从银行转来的货款及运杂费，共计9180元。

25．12月30日，应收光明公司购货款余额1250元，因该公司已撤销无法支付，批准转销。

26．12月30日，以上采购的甲乙两种材料全部验收入库，计算结转入库材料的实际采购成本。

27．12月31日，分配本月职工工资9700元，其中：

A产品生产工人工资 4000元

B产品生产工人工资 2000元

车间管理人员工资 1700元

厂部管理人员工资 2000元

28．12月31日，结转本月制造费用(按生产产品工人工资比例分配)。

29．12月31日，结转本月完工入库A、B产品制造成本(假设本月投产的A、B两种产品本月全部完工)。

30．12月31日，结转本月已售主营业务成本(假设A产品单位成本3000元，B产品单位成本50元)。

31．12月31日，结转本月各损益类账户。

32．12月31日，按规定税率33%，计算本月应交所得税。

33．12月31日，将所得税转入本年利润账户。

34．12月31日，将全年实现的净利润结转“本年利润一未分配利润”明细账户。

(二)要求：根据以上经济业务编制记账凭证(以通用记账凭证代替)。

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



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会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额




合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额





合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额




合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额




合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额







合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额




合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

记账凭证年月日顺序号第______号

摘要	总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



合计

会计主管______ 记账______ 审核______ 出纳______ 填制______

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第4题

资料：某公司会计人员在手工记账时，把记账凭证上的借方、贷方金额5000元均记为3000元，并根据错误的记账凭证登记了账簿。其错误的记账凭证（以会计分录表示）为：借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000 要求：请用补充登记法进行更正。

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第5题

[目的]练习记账凭证账务处理程序。

[资料]雷鸣钢厂2009年11月份“库存现金”账户余额为10000元，“银行存款”账户余额为455700元，“应交税费”账户余额为22200元。

雷鸣钢厂2009年11月发生下列经济业务。

1．2日，从A厂购入甲材料，增值税发票注明价款30000元，增值税税率为17%，货款尚未支付，料未入库。

2．3日，用库存现金支付上述材料的运杂费230元。上述材料运达企业，办理了入库手续。

3．5日，用银行存款支付上月应交增值税8600元。

4．8日，向银行借入款项50000元存入企业银行存户，期限3个月，用于临时周转使用。

5．10日，收到甲公司还来的购料款36000元存入银行。

6．12日，购入办公用品500元，开出转账支票，办公用品交付生产车间使用。

7．13日，发出甲材料20000元，用于生产A产品。

8．14日，购入乙材料，货款共计50000元，增值税税率为17%，货款开出转账支票一张，料未入库。

9．15日，销售A产品一批，售价25000元，增值税税率为17%，货款收到对方开出和转账支票一张。

10．15日，开出现金支票一张，提取现金2000元。

11．16日，用银行存款800元购买管理部门的办公用品。

12．17日，用库存现金支付销售A产品的销售费用180元。

13．18日，销售给宇途公司A产品一批，售价6000元，增值税税率为17%，货款未收到。

14．18日，用银行存款支付产品的广告宣传费5000元。

15．19日，用银行存款支付车间机器修理费450元。

16．20日，管理人员王红出差归来，报销差旅费560元，原借500元，不足补付现金。

17．25日，提取现金100000元，备发工资。

18．25日，用库存现金发放工人工资100000元。

19．26日，用银行存款支付本月水电费2000元，其中：生产车间用电1680元，企业管理部门用电320元。

20．30日，计提本月固定资产折旧2500元，其中车间用固定资产折旧2000元，企业管理部门用固定资产折旧500元。

21．30日，结转制造费用。

22．30日，本月生产的A产品全部完工，结转完工产品的生产成本。(假设无期初在产品)

23．30日，结转本月已售A商品成本28000元。

24．30日，结转损益类账户，计算本月利润。如果盈利，按利润额的25%计算并结转所得税。

[要求]

1．根据上述经济业务编制通用记账凭证(填入表10-1～表10-33)；

2．根据记账凭证登记库存现金、银行存款、应交税费、管理费用、本年利润五个账户的总账。

表10-1 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-2 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-3 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-4 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-5 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-6 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-7 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-8 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-9 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-10 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-11 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-12 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-13 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-14 通用记账凭证

年月日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-15 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-16 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-17 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-18 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-19 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-20 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-21 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-22 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-23 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-24 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-25 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-26 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-27 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-28 通用记账凭证

年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　凭证　号

摘要	会计科日	记账金额	记账符号
总账科目	明细科目	借方金额	贷方金额



附单据张	合计

会计主管：　　　　　记账：　　　　　审核：　　　　　出纳：　　　　　制单：

表10-29 总分类账账户名称：库存现金
2009年	凭证	摘要	借方	贷方	方向	余额
月	日	种类	编号

表10-30 总分类账账户名称：银行存款
年	凭证	摘要	借方	贷方	方向	余额
月	日	种类	编号

表10-31 总分类账账户名称：应交税费
年	凭证	摘要	借方	贷方	方向	余额
月	日	种类	编号

表10-32 总分类账账户名称：管理费用
年	凭证	摘要	借方	贷方	方向	余额
月	日	种类	编号

表10-33 总分类账账户名称：本年利润
年	凭证	摘要	借方	贷方	方向	余额
月	日	种类	编号

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第6题

凭证文件除了保存每张记账凭证的凭证号数、凭证类别、摘要、会计科目等信息外，还用来存储每张记账凭证的（)。

A.借方发生金额

B.贷方发生金额

C.借、贷方发生金额

D.科目余额

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第7题

（一)目的：熟悉银行的账务组织。（二)资料：商业银行光辉支行2007年8月25日发生下列业务： 1．军山毛纺厂（账号

(一)目的：熟悉银行的账务组织。

(二)资料：商业银行光辉支行2007年8月25日发生下列业务：

1．军山毛纺厂(账号201033)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付手续。

2．长青塑料厂(账号201045)提交市百货商场(账号201067)开出的转账支票及进账单一份，金额为40000元；银行经审核无误后办理转账。

3．红光商场(账号201029)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元，银行经审核无误后，办理收款手续。

4．百货商场提交军山毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转账。

5．百货商场签发转账支票给制鞋厂(账号201051)支付购货款25000元。银行经审核后，为其办理转账手续。

6．制鞋厂签发转账支票给军山毛纺厂支付货款，金额为50000元。

7．制鞋厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核无误后，办理支付现金手续。

8．百货商场将其销货收入35000元，连同租金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。

9．军山毛纺厂签发转账支票，金额为2400元，归还为期3个月的贷款。银行经审核无误后，进行账务处理。

10．长青塑料厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行经清点无误后，办理收款手续。

注：以上收款、付款单位均在同一行开户。

(三)[要求]

1．根据上列业务编制会计分录，登记分户账，抄制余额表。

2．根据会计分录编制科目日结单，登记总账，编制日计表。

活期存款账

户名：军山毛纺厂

账号：201033

年	摘要	凭证号码	对方科目	借方	贷方	借或贷	余额
月	日
8	25	承前页					贷	300000.00

活期存款账

户名：长青塑料厂

账号：201045

年	摘要	凭证号码	对方科目	借方	贷方	借或贷	余额
月	日
8	25	承前页					贷	200000.00

活期存款账

户名：制鞋厂

账号：201051

年	摘要	凭证号码	对方科目	借方	贷方	借或贷	余额
月	日
8	25	承前页					贷	250000.00

活期存款账

户名：百货商场

账号：201067

年	摘要	凭证号码	对方科目	借方	贷方	借或贷	余额
月	日
8	25	承前页					贷	400000.00

活期存款账

户名：红光商场

账号：201029

年	摘要	凭证号码	对方科目	借方	贷方	借或贷	余额
月	日
8	25	承前页					贷	350000.00

短期贷款账

户名：军山毛纺厂

账号：1230814

年	摘要	凭证号码	对方科目	借方	贷方	借或贷	余额
月	日
8	25	承前页					借	62400.00

活期存款科目余额表

年　月

日期	军山毛纺厂	长青塑料厂	制鞋厂	百货商场	红光商场
201033	201045	201051	201067	201029
24	300000.00	200000.00	250000.00	400000.00	350000.00
25

短期贷款科目余额表

年　月

日期	军山毛纺厂
1230814
24	62400.00
25

中国××银行

活期存款科目日结单

年　月日

借方

贷方

传票张数

金额

传票张数

金额

百

十

万

千

百

十

元

角

分

百

十

万

千

百

十

元

分

现金　张

转账　张

合计　张

中国××银行

短期贷款科目日结单

年　月日

借方

贷方

传票张数

金额

传票张数

金额

百

十

万

千

百

十

元

角

分

百

十

万

千

百

十

元

分

现金　张

转账　张

合计　张

中国××银行

现金科目日结单

年　月日

借方

贷方

传票张数

金额

传票张数

金额

百

十

万

千

百

十

元

角

分

百

十

万

千

百

十

元

分

现金　张

转账　张

合计　张

活期存款科目总账

年　月

日期	发生额	余额
借方	贷方	借方	贷方
24				1500000.00
25

短期贷款科目总账

年　月

日期	发生额	余额
借方	贷方	借方	贷方
24			62400.00
25

现金科目总账

年　月

日期	发生额	余额
借方	贷方	借方	贷方
24			1437600.00
25

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第8题

１．目的：练习总分类账户和分类账户的平行登记，了解总账与所属明细账的关系。 2．资料：（1) 兴隆机器厂20

１．目的：

练习总分类账户和分类账户的平行登记，了解总账与所属明细账的关系。

2．资料：

(1) 兴隆机器厂20××年5月31日“原材料”和“应付账款”账户余额如下：

①“原材料”总分类账户：借方余额7940元。

其中：A材料 600千克单价：0.9元金额540元

B材料 5000千克单价：1.00元金额5000元

C材料 2000千克单价：1.20元金额2400元

②“应付账款”总分类账户：贷方金额4140元。

其中：甲工厂 600元

乙工厂 3000元

丙工厂 540元

(2) 该厂6月份发生下列有关部门经济业务：

①4日，生产车间领用B材料2000千克，每千克1元；领用C材料1500千克，每千克1.20元，全部投入产品生产。

②5日，以银行存款偿还前欠货款3540元，其中乙工厂3000元，丙工厂540元。

③8日，向乙工厂购入B材料1000千克，每千克1元；C材料1000千克，每千克1.2元。材料均已验收入库，货款尚未支付。

④10日，以银行存款偿还前欠甲工厂货款600元。

⑤15日，向丙工厂购入A材料500千克，已验收入库，但货款450元尚未支付。

⑥16日，生产车间领用A材料700千克，B材料原1800千克投入生产。

⑦17日，向甲工厂购入C材料1000千克，每千克1.20元，C材料已验收入库，货款即以银行存款支付。

⑧18日，以银行存款偿还乙工厂货款2200元。

⑨22日，生产车间领用B材料900千克，C材料1500千克投入生产。

⑩30日，向乙工厂购入B材料1700千克，每千克1元；C材料500千克，每千克1.20元。材料已验收入库，货款尚未支付。

3．要求：

(1) 根据资料(1)开设“原材料”和“应付账款”总分类账户及有关的明细分类账户，登记期初余额。

(2) 根据资料(2)登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及有关的明细分类账户(其他账户略)。

(3) 结出各账户的本期发生额和期末余额。

(4) 分别编制原材料和应付账款的明细分类账户本期发生额及余额表，并据以与有关总分类账户核对。

4．习题用纸格式：

总分类账

科目：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

总分类账

科目：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

原材料明细分类账

品名规格：A材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　最高储量：

材料编号：　　　　　计量单位：储存地点：　　　　　　　　最低储量：

年

凭证号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

原材料明细分类账

品名规格：B材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　最高储量：

材料编号：　　　　　　　计量单位：　　　储存地点：　　最低储量：

年

凭证号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

原材料明细分类账

品名规格：C材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　最高储量：

材料编号：　　　　　　　　计量单位：　　　储存地点：　　　　　最低储量：

年

凭证号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

应付账款明细分类账

户名：甲工厂　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

应付账款明细分类账

户名：乙工厂　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

应付账款明细分类账

户名：丙工厂　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

原材料明细分类账户本期发生额及余额表

明细账户(材料名称)	计量单位	单价	期初余额	本期发生额	期末余额
数量	金额	收入	发出	数量	金额
数量	金额	数量	金额


合计

应付账款明细分类账户本期发生额及余额表

明细账户(供货单位名称)	期初余额	本期发生额	期末余额
借方	贷方	借方	贷方	借方	贷方


合计

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第9题

收回某单位前欠货款8500元存入银行，记账凭证误将贷“应收账款”8500元填为贷“应付账款”8500元并已入账。该项错误正确的更正程序有（）。

A.用红字借记“银行存款”8500元，贷记“应付账款”8500元

B.用蓝字借记“银行存款”8500元，贷记“应收账款”8500元

C.用红字借记“应付账款”8500元，贷记“应收账款”8500元

D.直接在账簿上划线更正

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第10题

丰达公司应收账款总分类共设“金星公司”和“宏伟公司”两个明细账，2010年7月份尚未完成的总账和明细账如下(单位：万元)：应收账款总分类账2010年月日凭证编号摘要借方贷方借或贷余额71略期初余额DE5收字第8号收到金星公司和宏伟公司款项10转字第266号向宏伟公司销售产品一批，货款尚未收到18转字第288号应收金星公司款项无法收回，经批准确认为坏账23转字第300号宏伟公司到期商业汇票无法支付，转为应收账款31月结FG应收账款明细分类账金星公司2010年月日凭证编号摘要借方贷方借或贷余额71略期初余额借505收字第8号收到偿还的货款45万元18转字第288号应收款项5万元无法收回，经批准确认为坏账31月结HI应收账款明细分类账金星公司2010年月日凭证编号摘要借方贷方借或贷余额71略期初余额借905收字第8号收到偿还货款30万元10转字第266号赊销产品，应收11.7万元23转字第300号到期商业汇票20万元转为应收账款31月结要求：根据上述材料，回答下列各题：字母D和E的内容分别为（）。

A.借

B.货

C.140

D.40

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找出下面账簿的记账错误，并进行更正。 应收账款总账 xx年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 数 1 17 承上页 78000 46000 借 72000 1 20 收 4 收回应收账费 借 12000 1 28 收 10 收回应收账款 12000 平 0 1 31 8 月结 78000 118000 平 0

找出下面账簿的记账错误，并进行更正。应收账款总账 xx年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日号数 1 17 承上页 78000 46000 借 72000 1 20 收 4 收回应收账费借 12000 1 28 收 10 收回应收账款 12000 平 0 1 31 8 月结 78000 118000 平 0