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[多选题]
企业发生的下列与增值税相关的业务中，增值税应计入相关资产或负债成本中的有（）。
A.自产产品用于非应税项目
B.自产产品用于职工个人消费
C.一般纳税企业购入商品未取得增值税专用发票
D.小规模纳税企业委托加工物资所支付的增值税
提问人：网友happy_weixiu
发布时间：2022-01-07
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第2题
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2011年有关A公司企业合并的资料如下。
(1)2011年1月1日，A公司以增发的500万股普通股(每股市价3元)和一批存货作为对价，从C公司处取得B公司80%的股权，能够对B公司实施控制。该批存货的成本为80万元，公允价值(等于计税价格)为100万元。合并合同规定，如果B公司未来两年的平均净利润增长率超过20%，则A公司应另向C公司支付300万元的合并对价。当日，A公司预计B公司未来两年的平均净利润增长率很可能将超过20%。
(2)当日，B公司可辨认净资产账面价值为1500万元，B公司所持有的资产、负债中除一项固定资产账面价值与公允价值不一致外，其他资产、负债的公允价值与账面价值一致。该项固定资产的账面价值为600万元，公允价值为1100万元。另外，B公司为其子公司提供债务担保100万元，子公司贷款逾期未还，B公司可能履行连带责任，若履行，则应赔偿80万元，B公司判断履行连带责任的可能性小于50%。
(3)A公司与C公司不具有关联方关系;假定该项企业合并符合《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》中关于特殊性税务处理的有关规定，有关各方选择采用免税处理。
A公司购买B公司80%股权的购买成本为()。
A. 1917万元
B. 1617万元
C. 1600万元
D. 1200万元
第4题
A公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率25％，A公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。A公司2010年度的财务报告于2011年4月30日批准报出，所得税汇算清缴日为5月31日。自2011年1月1日至4月30日会计报表公布前发生如下事项：
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(1)2010年9月1日A公司与B公司签订供销合同，合同规定A公司在2010年11月供应给B公司一批货物，由于A公司未能按照合同发货，致使B公司发生重大经济损失。B公司通过法律要求A公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，A公司已确认预计负债120万元。2011年3月25日，经法院一审判决，A公司需要赔偿B公司经济损失240万元，A公司不再上诉，并且赔偿款已经支付。
(2)3月20日，A公司发现在2010年12月31日计算甲库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4 500万元，预计可变现净值应为3 600万元。2010年12月31日，A公司误将甲库存商品的可变现净值预计为3 000万元。
要求：
(1)指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项，注明序号即可；
(2)对资产负债表日后调整事项，编制相关调整会计分录；
(3)用文字说明A公司就上述事项应如何调整2010年度财务报表(资产负债表、利润表、所有者权益变动表)。
第7题
A企业于2006年8月12日销售一批商品给B企业，应收账款为300000元，规定的付款条件为2/10、1/20、n/30；B企业于2006年8月20日付款，A企业实际收到的金额为( )元(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。
A．300000 B．294000
C．297000 D．295000
