某公司2009年在不考虑捐赠支出的情况下，预计可实现应纳税所得额为10000万元，利润总额为12000万元，企业所得

税税率为25%，企业为提高知名度决定向灾区捐赠2000万元。企业提出以下三种方案：

方案(一)：直接向灾区群众进行捐赠。

方案(二)：通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠。

方案(三)：通过境内非营利的社会团体、国家机关，2009年年底一次捐赠1400万元，2010年度再捐赠600万元。

请从税务角度选择最佳的方案。

提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-07

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第1题

嘉诚公司2019年8月实现的主营业务收入500元，投资收益50元，营业外收入为50元，发生的主营业务成本400元，管理费用25元，资产减值损失10万元。假定不考虑其他因素，该企业8月份的营业利润为（）。

A、65万元

B、75万元

C、90万元

D、115万元

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第2题

某白酒酿造公司，2013年度实现白酒销售收入7400万元，其他收入225万元，投资收益15万元，应扣除的成本、费用共计6830万元，营业税金及附加50万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润680万元。已按规定的25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税170万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。

(1)取得国债利息收入为15万元；

(2)2013年4月20日购进－台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业－次扣除。按税法规定该设备按直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％；

(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车－辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算；

(4)“营业外支出”合计80万元，其中：自行向贫困山区直接捐款30万元，税收罚款支出12万元。

要求：

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第3题

【计算题】某企业2010年-2015年利润分别为-200万、100万、-100万、-50万、0万、-50万，2015年利润为400万，请问该企业2015年应缴纳的企业所得税是多少？（企业所得税税率为25%，企业亏损可5年内抵扣）

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第4题

资料：某公司正在研究其股利分配政策。目前该公司发行在外的普通股共100万股，净资产200万元，今年每股支付1元股利。预计未来3年的税后利润和需要追加的资本性支出如下表所示：

年份	1	2	3
税后利润/万元	200	250	200
资本支出/万元	100	500	200

假设公司目前没有借款并希望逐步增加负债的比重，但是资产负债率不能超过30%。筹资时优先使用留存收益，其次是长期借款，必要时增发普通股。假设上表给出的“税后利润”可以涵盖增加借款的利息，并且不考虑所得税的影响。增发股份时，每股面值1元，预计发行价格每股2元，假设增发的股份当年不需要支付股利，下一年开始发放股利。

要求：

(1)假设维持目前的每股股利，计算各年需要增加的借款和股权资金。

(2)假设采用剩余股利政策，计算各年需要增加的借款和股权资金。

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第5题

企业发放股票股利，不仅可能引起资产增加，而且可能引起股东权益内部结构的变化。( )

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第6题

以发行公司债券的方式支付股利属于支付财产股利。( )

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第7题

相对来说，对那些盈利水平随着经济周期而波动较大的公司或行业，“低正常股利加额外股利政策”也许是一种不错的选择。( )