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[多选题]

中国公民王某任职于甲公司,并在乙公司兼职,2013年12月王某工资收入4000元,兼职收入3000元,另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2013年12月份个人所得税的处理,表述正确的有()。

A.兼职收入应并入当月工资申报纳税

B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

E.王某12月份共应缴纳个人所得税905元

提问人:网友fisheatscats 发布时间:2022-01-07
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第1题
计算问答题:中国公民赵某在2014年12月有如下收入:(1)每月工资5500元,应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。(2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬收入600元和900元。

(3)11月份购入甲公司债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。I2月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。

(4)利用业余时间兼职,12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。

(5)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。

(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元:从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答下列问题,每问需计算出合计数。

(1)当月赵某按照工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

(2)赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税。

(3)赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。

(4)赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。

(5)赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。

(6)赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。

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第2题
对个人财产拍卖所得征收个人所得税,下列表述正确的是()。

A.拍卖受赠获得的物品,财产原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,财产原值为该物品的评估价值

C.一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的,可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

D.个人财产拍卖所得,由拍卖单位负责代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

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第3题
某市肉制品加工企业2013年占地40000平方米,其中办公楼占地3000平方米,生猪养殖基地占地20000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。

A.65000

B.100000

C.120000

D.950000

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第4题
根据题意,下列表述中正确的有()。

A.计算企业所得税时,税前可以扣除的营业外支出为3600万元

B.计算会计利润时,可以扣除的营业外支出为3703.4万元

C.合并业务,合并企业弥补被合并企业亏损限额为150万元

D.合并业务,合并企业可以全部扣除被合并企业的亏损

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第5题
根据企业所得税法的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是()。

A.符合条件的非盈利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

B.企业资产溢余收入

C.汇兑收益

D.确实无法偿付的应付款项

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第6题
下列企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是()。

A.非公司制企业整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属

B.公司分设为两个或两个以上投资主体相同的公司,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份85%以上的,对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D.破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后,非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,同时没有安置破产企业的员工

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第7题
下列项目中,符合印花税相关规定的有()。

A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额

B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额

E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

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第8题
根据企业所得税的规定,固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用摊销扣除,以下属于判断大修理支出标准的有()。

A.经过修理后的固定资产被用于新的用途

B.发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上

C.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上

D.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上

E.发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上

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第9题
该企业2013年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为()万元。(不含加计扣除)

A.1862.53

B.1863.83

C.2239.32

D.2250.57

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第10题
根据企业所得税法的规定,下列关于企业转让限售股说法中不正确的有()。

A.企业转让限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税

B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的l0%,核定为该限售股原值和合理税费

D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

E.因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股,转让时企业不缴纳所得税,由个人缴纳所得税

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