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A 个会计期末(1月月末-12月月末)都要将损益类账户的期末余额转入“本年利润”账户。损益类账户的期末余额变为0。
B “本年利润”账户的期末余额就是年初开始累计到本月末的净利润。
C “本年利润”在年末时也要结清，年末余额转入“利润分配-未分配利润”。
D “本年利润”是用于累计计算本月利润和本年累计利润的临时性账户。
E “本年利润”是实账户。
部分账户期末余额 单位：元 | |||||
| 总账账户 | 所属明细账户 | ||||
| 名称 | 借 | 贷 | 名称 | 借 | 贷 |
| 应收账款 | 300000 | A企业 | 320000 | ||
| B企业 | 20000 | ||||
| 坏账准备 | 500 | ||||
| 预付账款 | 2000 | C企业 | 2500 | ||
| D企业 | 500 | ||||
| 持有至到期投资① | 25000 | ||||
| 固定资产原价② | 8000000 | ||||
| 累计折旧③ | 5000000 | ||||
| 应付账款 | 6000 | E企业 | 8000 | ||
| F企业 | 2000 | ||||
| 预收账款 | 3000 | G企业 | 3500 | ||
| H企业 | 500 | ||||
| 长期借款④ | 10000 | ||||
| 应付债券⑤ | 20000 | ||||
| 利润分配 | 5000 | 未分配利润 | 5000 | ||
| 本年利润 | 14000 | ||||
①其中1年内到期持有至到期投资10000元。
②其中融资租入固定资产60000元。
③其中融资租入固定资产已提折旧4800元。
④其中1年内到期长期借款4000元。
⑤其中1年内到期应付债券12000元。
要求根据以上资料填制资产负债表(年初数略)。
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