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[判断题]
增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零，则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减。（)
提问人：网友tangyu92
发布时间：2022-01-07
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此题为判断题(对，错)。
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第2题
某公司为增值税一般纳税人，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税税额为3900元，价款和税款以银行存款支付。使用过程中发生专用设备维护费5000元，以银行存款支付。该公司下列账务处理中正确的有（）。
A、购入时： 借：固定资产33900 贷：银行存款33900
B、抵减税款时： 借：应交税费—应交增值税（减免税款）33900 贷：管理费用33900
C、抵减税款时： 借：应交税费—应交增值税（减免税款）33900 贷：主营业务成本33900
D、后续发生的增值税税控系统专用设备技术维护费： 借：管理费用5000 贷：银行存款5000
第3题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下。（1）2012年2月2日，甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款4640万元，增值税进项税额为788.80万元，支付运杂费80万元，款项已通过银行支付。甲公司安装设备时，领用自产的产成品一批，成本为368万元，同类产品售价为450万元；支付安装费用32万元，支付安装工人的薪酬80万元。
（2）2012年6月20日，该机器设备达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为200万元，采用年限平均法计算年折旧额。
（3）2013年末，甲公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，现时的销售净价为4120万元，未来持续使用以及使用寿命结束时处置形成的现金流量现值为4200万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，但预计净残值变更为120万元。
（4）2014年6月30日，甲公司决定对该设备进行更新改造，以提高其生产能力。当日以银行存款支付工程款369.2万元。
（5）改造过程中替换一主要部件，其原价为104万元，替换的新部件的价值为150万元。
（6）2014年9月30日，改扩建工程达到预定可使用状态。改扩建后固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，改按双倍余额递减法计提折旧，同时对预计使用寿命进行复核，预计尚可使用年限为10年，预计净残值仍然为120万元。假定不考虑其他因素，答案中的金额用万元表示，计算结果不为整数的，保留两位小数。
要求：（1）计算该固定资产的入账价值。
（2）判断2013年末该固定资产是否需要计提减值准备，如减值，计算应该计提的减值金额。
（3）说明该固定资产更新改造过程中，替换新部件该如何进行会计处理。
（4）计算2014年该项固定资产应计提的折旧额。
第5题
本级政府合并财务报表列报的总体要求中项目分类列报错误的是()。
A.资产按照流动性列报，分为流动资产和非流动资产
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B.收入应当按照收入经济性质进行分类列示
C.费用应当按照费用的性质进行分类列示
D.负债按照流动性列报，分为流动负债和非流动负债
