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下列对67家公司披露的内部控制评价报告的描述中,正确的有()。
A.67家公司披露的内部控制评价报告从名称上来说,主要分为两类
B.67家公司披露其内部控制评价工作的依据均是《企业内部控制基本规范》及其配套指引
C.绝大部分公司对于内部控制责任主体的认定很清晰
D.67家公司内控评价工作开展的组织形式相似度较高
A.67家公司披露的内部控制评价报告从名称上来说,主要分为两类
B.67家公司披露其内部控制评价工作的依据均是《企业内部控制基本规范》及其配套指引
C.绝大部分公司对于内部控制责任主体的认定很清晰
D.67家公司内控评价工作开展的组织形式相似度较高
A.中央和地方国有控股上市公司,应于2012年全面实施企业内部控制规范体系,并在披露2012年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
B.非国有控股主板上市公司,且于2011年12月31日公司总市值(证监会算法)在50亿元以上,同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的,应在披露2013年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司,应在披露2014年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系,并在上市的下一年度年报披露的同时,披露内部控制自我评价报告和审计报告
A.企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责
B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日
C.企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告
D.对于评价报告的基准日至内部控制评价报告批准日之间发生的事项,企业应当对评价结论进行相应调整
A.企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责
B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日
C.企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告
D.对于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的事项,企业应当对评价结论进行相应调整
A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明
B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告
C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告
D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
(1)关于内部控制评价和审计的责任界定,董事会对内部控制评价报告的真实性负责;A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量,董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善,并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。
(2)关于内部控制评价的范围,甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统,并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广,董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。
(3)关于内部控制审计的范围,董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见,A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷,不在审计报告中披露,但应及时提交董事会或经理层,作为甲公司改进内部控制的重要依据。
(4)关于内部控制审计意见,甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度,预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%,董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后,董事会讨论认为,该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。
(5)关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间,由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道,为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑,董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。
(6)关于变更内部控制审计机构,为提高审计效率,董事会决定自2012年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供财务报告审计的B会计师事务所对本公司2012年度内部控制有效性进行审计。董事会要求经理层在与B会计师事务所签订2012年财务报告审计业务约定书时,增加内部控制审计业务事项,以备股东大会讨论审议。
要求:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项判断甲公司董事会决议中的(1)至(6)项内容是否存在不当之处;对存在不当之处的,分别指出不当之处,并逐项说明理由。
下列各项中,在内部控制评价报告中应当披露内容包括()。
A董事会对内部控制报告真实性的声明
B内部控制评价工作的总体情况
C内部控制评价的依据
D内部控制评价的范围
A.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B.企业应当以l2月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
C.对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素,企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
D.企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
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