题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列过程中，有效的审计程序是()

A.检查交易是否经适当的管理层审批

B.评价交易是否具有合理的商业理由

C.就交易事项关联方函证

D.检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露

提问人：网友cl18507496603 发布时间：2022-01-06

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第1题

如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联交易，为了获取交易已经恰当授权和批准的审计证据，以下考虑中恰当的有（）。

A.如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易经管理层、治理层或股东授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，则表明该项交易已在被审计单位内部的恰当层面进行了考虑，并在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件

B.如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险

C.如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则可能表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险，注册会计师可能需要对其他类似性质的交易保持警觉

D.授权和批准本身不足以就是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论，原因在于如果被审计单位与关联方串通舞弊或关联方对被审计单位具有支配性影响，被审计单位与授权和批准相关的控制可能是无效的

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第2题

如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易，为了获取交易已经恰当授权和批准的审计证据，以下考虑中恰当的有（）。

A.如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易经管理层、治理层或股东授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，则表明该项交易已在被审计单位内部的适当层面进行了考虑，并在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件

B.如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险

C.如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则可能表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险，注册会计师可能对其他类似性质的交易保持警觉

D.授权租批准本身不足以就是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论，原因在于如果被审计单位与关联方串通舞弊或关联方对被审计单位具有支配性影响，被审计单位授权和批准相关的控制可能是无效的

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第3题

如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易，为了获取交易已经恰当授权和批准的审计证据，以下考虑中恰当的有（）。

A.如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易经管理层、治理层或股东(如适用)授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，则表明该项交易已在被审计单位内部的适当层面进行了考虑，并在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件

B.如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则表明存在舞弊

C.如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则可能表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险，注册会计师可能对其他类似性质的交易保持警觉

D.授权和批准本身不足以就是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论，原因在于如果被审计单位与关联方串通舞弊或关联方对被审计单位具有支配性影响，被审计单位与授权和批准相关的控制可能是无效的

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第4题

如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易，为了获取交易已经恰当授权和批准的审计

证据，以下说法中，不恰当的是（）。

A.如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易经过管理层、治理层或股东授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，则表明该项交易已在被审计单位内部的适当层面进行了考虑，并在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件

B.如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则可能表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险

C.如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，并不表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险，但注册会计师应当保持警觉

D.授权和批准本身不足以就是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论，原因在于如果被审计单位与关联方串通舞弊或关联方对被审计单位具有支配性影响，被审计单位与授权和批准相关的控制可能是无效的

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第5题

识别出超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师应当（）。 A. 检查相关合同或协议 B. 重新考虑可能存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险 C. 立即将相关信息向项目组其他成员通报 D. 获取交易已经恰当授权和批准的审计证据

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第6题

注册会计师在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时，下列情形中，认为可能为管理层提供实施舞弊机会的包括（）。

A.甲公司从事超出正常经营过程的重大关联方交易

B.甲公司频繁更换财务总监

C.管理层由一人或少数人控制

D.管理层拥有甲公司10%的股份

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第7题

在识别和评估关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，错误的是（）。

A、A.注册会计师应当了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制

B、B.注册会计师应当将关联方关系及其交易导致的重大错报风险确定为特别风险

C、C.注册会计师了解、识别和评估关联方和关联方关系后，才能确定关联交易和余额是否存在重大错报风险

D、D.注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险

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第8题

如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，通常能够有效应对该风险的是()。

A.评价交易是否具有合理的商业理由

B.检查交易是否按照适用的财务报告编制基础进行会计处理和披露

C.就交易事项向关联方函证

D.检查交易是否经适当的管理层审批

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第9题

针对评估的与关联方关系及其交易相关的重大错报风险，审计人员应当设计和实施下列进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证据（)。

A.识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未披露的关联方关系或交易的安排或信息

B.识别出管理层以前未识别出或未披露的关联方关系或重大关联方交易

C.识别出超出正常经营过程的重大关联方交易

D.股东会和治理层的会议纪要

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第10题

下列各项中注册会计师应当评估为存在特别风险的有（）

A.舞弊导致的重大错报风险

B.管理层凌驾于控制之上的风险

C.超出正常经营过程的重大关联方交易

D.具有高度估计不确定性的重大会计估计事项

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