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[多选题]

根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。

A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

B.企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

C.对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

D.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

E.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

提问人：网友passsa 发布时间：2022-01-06

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第1题

企业将其因股权分置改革造成原由个人出资而由企业带持有的限售股转让，应按限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。

A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

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第2题

根据企业所得税法的规定,下列表述不正确的有()

A．除法规或合同另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年

B．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除扣除

C．职工实际发生的福利费支出，当年不能全部扣除的，超过部分可以结转下个纳税年度扣除

D．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份起停止折旧

E．纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的40%

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第3题

企业将资产移送他人的下列情况，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的有()。

A．企业将自产产品用于市场推广

B．企业将外购卷烟用于交际应酬

C．企业将总机构自产空调用于分支机构办公室

D．企业将自产服装用于捐赠受灾地区

E．企业将自建商品房分配股东

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第4题

当年缴纳印花税为()万元。

A．0.44

B．0.66

C．0.22

D．0.24

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第5题

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

A．出版单位和发行单位之间订立的图书订单

B．仓储、保管合同或作为合同使用的入库单

C．企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

D．电网与用户之间签订的供用电合同

E．纳税人以电子形式签订的各类凭证

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第6题

某生产企业，属于增值税一般纳税人。2012年相关生产、经营资料如下：

(1)企业拥有房严原值1000万元，2012年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；其余房产自用；

(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的运费发票；

(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元；

(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；

(6)发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

(7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费）

（注：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%，暂不考虑城建税和教育费附加。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

结合本题，下列说法不正确的有()。

A．出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税

B．企业绿化用地全部免征城镇土地使用税

C．新产品开发费用可以加计扣除

D．向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除

E．税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元

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第7题

下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是()。

A．企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失

B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C．合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

D．企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

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第8题

关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是()。

A．长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重患对象之一

B．实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整

C．企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日

D．税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

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第9题

下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是()。

A．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

B．个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

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第10题

某运输公司2012年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元／吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元／吨。该运输公司2012年应纳车船税为()元。

A．233000

B．295700

C．291500

D．289700

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