假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%,若A国采取全额免税法,则在A国应纳税额为( )。
A.2.9万元
B.3万元
C.2.5万元
D.2.4万元
A.2.9万元
B.3万元
C.2.5万元
D.2.4万元
A.B两国所得税税率分别为30%和25%,若A国采取全额免税法,则在A国应征税额为()。
B.2.9万元
C.2.4万元
D.2.5万元
E.3万元
A.1.5
B.2
C.2.2
D.2.4
A.3万元
B.2.4万元
C.2.1万元
D.2万元
A.3万元
B.2.5万元
C.2万元
D.1.8万元
A.1.2
B.1.4
C.1.5
D.3
A.1.4
B.1.5
C.1.6
D.2
国际重复课税的消除方法:
A国一居民公司M,在某纳税年度内,取得总所得250万元,其中总公司来自居住国A国的所得是150万元,分公司来自非居住国B国的所得是100万元。A国的企业所得税税率是40%,B国的企业所得税税率是30%,B国分公司享受20%的优惠税率。现分别计算A国政府在采用免税法、扣税法、抵免法、税收饶让下,该公司应向A国政府缴纳的税款。
(1) 用免税法计算:
M公司在B国已纳税款l005×20%=20(万元)
M公司在A国应纳税款150×40%=60(万元)
M公司承担的总税负20+60=80(万元)
(2) 用扣税法计算:
M公司在B国已纳税款100x20%=20(万元)
M公司在A国应纳税款(150+100-20)×40%=92(万元)
M公司承担的总税负20+92=112(万元)
(3) 用抵免法计算:
M公司在B国已纳税款100X20%=20(万元)
M公司在A国应纳税款(150+100)×40%-20=80(万元)
M公司承担的总税负20+80=100(万兀)
(4) 按税收饶让规定计算
M公司在B国已纳税款100X20%=20(万元)
视同已纳税款100X30%=30(万元)
M公司在A国应纳税款(150+l00)×40%-30=70(万元)
M公司承担的总税负20+70=90(万元)
思考题:对4种消除国际重复征税的方法进行评价。我国应该采用何种方法消除国际重复征税?
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