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[主观题]

某公司为一般纳税企业,其适用税率为17%,该企业采用实际成本核算原材料。本月发生以下经济业务: (1)购入原材

某公司为一般纳税企业,其适用税率为17%,该企业采用实际成本核算原材料。本月发生以下经济业务:

(1)购入原材料一批,买价350000元,增值税税额59500元,支付运费12000元,材料已验收入库,货款尚未支付。

(2)接受某公司投资转入的原材料一批,投资合同协议确认的价值为1000000元,增值税专用发票注明的税款为170000元。

(3)本月生产产品领用原材料600000元,在建工程领用原材料80 000元。

要求:编制上述业务的会计分录。

提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
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第1题
宏达公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2010年6月末结存存货100万元,全部为丙产品。6月末存货跌价准备余额为零。该公司按月计提存货跌价准备。7月份发生如下经济业务:

(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为180万元,增值税税额为30.6万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)用原材料对外投资,该批原材料的成本为40万元,双方协议作价为60万元(假定协议价是公允的)。

(3)销售丙产品一批,销售价格为1 00万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用2万元,均用银行存款支付。

(4)在建工程(厂房)领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为20万元,应由该批原材料负担的增值税为3.4万元。

(5)本月领用原材料70万元用于生产丙产品,生产过程中发生加工成本10万元,均为职工薪酬(尚未支付)。本月产成品完工成本为80万元,月末无在产品。

(6)月末发现盘亏原材料一批,经查属自然灾害造成的毁损,已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。

(7)宏达公司7月末结存的原材料的可变现净值为50万元,丙产品可变现净值为90万元。7月末无其他存货。

要求:

(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)计算宏达公司7月末资产负债表中“存货”项目的金额。(答案以万元为单位)

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第2题

宏达公司是一家生产电子产品的上市公司,为增值税一般纳税企业。企业对存货采用单项计提存货跌价准备,按年计提跌价准备。2019年12月31日,宏达公司期末存货有关资料如下: (1)产成品甲,账面余额为500万,按照一般市场价格预计售价为550万元,预计销售费用和相关税金为10万元。已计提存货跌价准备20万元。 (2)产成品乙,账面余额为400万,其中有20%已签订销售合同,合同价款为80万元;另有80%未签订合同,按照一般市场价格预计销售价格为350万元。产成品乙的预计销售费用和税金为15万元。未计提存货跌价准备。 (3)因产品更新换代,材料丙已不适应新产品的需要,准备对外销售。丙材料的账面余额为220万元,预计销售价格为210万元,预计销售费用及相关税金为10万元,未计提跌价准备。 (4)材料丁30吨,每吨实际成本1 500元。全部30吨丁材料用于生产A产品20件,A产品每件加工成本为1 000元,现有7件已签订销售合同,合同规定每件为4 000元,每件一般市场售价为3 500元,假定销售税费均为销售价格的10%。丁材料未计提存货跌价准备。 要求:计算上述存货的期末可变现净值,和应计提的跌价准备,并进行相应的账务处理。

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第3题
甲公司为增值税一般纳税人,20x8年应交各种税金为:增值税300万元,消费税200万元,城市维护建设税35万元,印花税1万元,企业所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为( )万元。

A、695

B、700

C、685

D、650

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第4题

资料:甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:

(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元,应缴纳的增值税额为6.97万元。

(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。

(5)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为100万元,增值税额为1.7万元。

(6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。

(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。

要求:

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第5题
(承上3题)假设上述购入的材料,已收到发票账单等有关的结算凭证,款项已经通过银行转账支付,但材料尚未运到。以商业承兑汇票抵付货款,同时以银行存款支付运费5000元。材料尚未到达。

要求:作出上述业务的账务处理。

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第6题
某企业为一般纳税人,5月6日从某企业购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元,增值税为34000元,发票等结算账单已经收到,款项已通过银行转账支付,材料已收到并验收入库。

要求:作出上述业务的账务处理。

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第7题
无论企业对存货采用实际成本计价,还是采用计划成本计价,在编制资产负债表时,资产负债表上的存货项目反映的都是存货的实际成本。(  )
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第8题
乙企业委托丙企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为100000元,支付的加工费为8000元(不含增值税),材料加工完毕验收入库,加工费用等尚未支付。双方适用的增值税税率均为17%。

要求:编制乙企业拨付委托加工材料、支付加工费、交纳税金、加工完成收回加工物资等业务的会计分录。

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第9题
企业采用计划成本计价进行材料的日常核算,月末分配材料成本差异时,应将节约或超支分别记入“材料成本差异”科目的借方或贷方。(  )
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