A、借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费—销项税额 2600
B、借:银行存款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)2600
C、借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)2600
D、借:银行存款 22600 贷:营业外收入 20000 应交增值税—销项税额 2600
A、借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费—销项税额 2600
B、借:银行存款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)2600
C、借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)2600
D、借:银行存款 22600 贷:营业外收入 20000 应交增值税—销项税额 2600
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件,每件2万元,按协议折扣10%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出,货款于5月14日收到。
(3)销售丙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。
(4)用以旧换新方式销售丁产品一批,新产品不含税价款为10万元,旧产品折抵货款2万元,实收货款8万元,旧产品未取得增值税专用发票。
(5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程,成本价为30万元,成本利润率为10%,该产品无同类产品市场销售价格。
(6)销售使用过的进口摩托车10辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.8万元。
(7)购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,已通过认证,注明支付的货款80万元,进项税额13.6万元,货物验收入库;另外,支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。
(8)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
(9)从某废旧物资回收经营单位购入废旧物资一批,取得由税务机关监制的普通发票上注明金额为2万元,货物验收入库。
(10)从一小规模纳税人处购入辅助材料一批,取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税0.6万元,货物已验收入库。
(11)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程,该批材料的实际成本3万元,税率为17%。
(12)购入生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明,货款30万元,增值税款5.1万元。
要求:计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额。
甲方案的现金净流量为:NCF0=-1000(万元),NCF1=0,NCF2~6=250(万元)。
乙方案的相关资料为:在建设起点用800万元购置不需要安装的固定资产,同时垫支200万元流动资金,立即投入生产:预计投产后第1~10年每年新增500万元营业收入,每年新增的经营成本和所得税分别为200万元和50万元;第10年回收的固定资产余值和流动资金分别为80万元和200万元。
丙方案的相关资料为:固定资产投资需860万元,当年可以投产,预计可以持续5年。估计每年固定成本(不含折旧)为40万元,变动成本是每件160元。固定资产折旧采用直线法,估计净残值为60万元。
营销部门估计每年销售量均为6万件。售价为每件250元,生产部门估计需要140万元的流动资金投资,并于项目终结点全部收回。企业所得税税率为25%。该企业所在行业的基准折现率为8%。
要求:
1、某生产企业为增值税一般纳税人 ,适用增值税税率17%,2017年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另开具普通发票,收取包装物租金5.8万元。 (2)销售乙产品,开具普通发票,价款合计29万元。 (3)将试制的一批新产品用于本企业基建工程,成本价20万元,成本利润率 10%,无同类市场价。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额9.6万元;另外支付购货的运费6万元,取得运输公司开具的普通发票。 (5)购进机械设备,增值税专用发票注明不含税价格为10万元。 假设以上票据皆符合税法规定。则该企业5月份业务: (1)第1笔业务的销项税额为( )万元。 A.12.8 B.13.6 C.14.59 D.14 (2)第2笔业务的销项税额为( )万元。 A.4 B.4.97 C.1.66 D.0.85 (3)第3笔业务的销项税额为( )万元。 A.3.4 B.3.52 C.5.85 D.5.1 (4)第4笔业务的进项税额为( )万元。 A.12.92 B.9.6 C.10.62 D.10.86 (5)第5笔业务的进项税额为( )万元。 A.1.6 B.1.1 C.0 D.10 (6)该企业5月份的应纳税额为( )万元。 A.9.12 B.10.13 C.9.29 D.11.7
A、增大、减小和增大
B、增大、增大和增大
C、减小、减小和减小
D、减小、增大和减小。
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