按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。(2008)第八章
A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计人“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计人“管理费用”
E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计人“管理费用”
A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计人“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计人“管理费用”
E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计人“管理费用”
A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况
B.发现委托人有违规行为经劝阻无效,终止执业并拒绝出具有关报告
C.经委托人认可购买其发行的债券
D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
E.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章
乐居地板厂,系增值税一般纳税人,主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板),也接受委托加工实木漆饰地板。
2008年2月期末:增值税进项留抵税额8000元;各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
二、2008年3月末有关购销经济业务如下:
1.3月2日发出漆板一批,成本价格为100000元,委托代销商代销;
2.3月7日向林场购进其自产原木一批,取得林场开具的普通发票注明:价款250000元;款项通过银行转账付讫;
3.3月8日发出原木一批,委托协作厂加工实木白坯地板,实际成本100000元;
4.3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板,装潢公司发来加工用木材一批,成本为50000元,已全部交到生产车间进行加工;以银行存款收取装潢公司加工定金3000元:
5.3月11日向木材公司购进木材一批,取得增值税专用发票注明:价款200000元,税额34000元,开具商业承兑汇票一份;取得木材运输部门通过税务机关代开的运输专用发票注明:运费8000元,装卸费1000元,款项用支票付清;
6.3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕,提货时,协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明:价款14000元,税额2380元,另代扣消费税6000元,款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板;
7.3月13日因材料仓库发生火灾,部分库存材料发生损失,经盘点损失情况为:外购原木30000元,外购木材20000元;
8.3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批,成本价格为70000元(同类产品销售价格为90000元);
9.3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元,但未取得代销清单;
10.3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题,经与购货方协调,购货方以8折购进,凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》,开具红字增值税专用发票注明:价款-20000元,税额-3400元;同时款项也退还给购货方;
11.3月22日零售给居民个人漆板一批,价税合计11700元,应居民要求上门进行铺装,另收铺装费2000元,款项均收到并缴存银行;
12.3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕,全部发给装潢公司,按协议约定收取加工费,开具增值税专用发票注明:价款7000元,税额ll90元,余款5190元装潢公司尚未支付;
13.3月28日厂门市部报来零售漆板收入合计351000元(按出厂价计算为292500元),其中234000元开具普通发票,其余部分未开具发票,所有款项已解存开户银行;
14.3月31日代销商发来本月代销漆板清单,当月代销收入价税合计409500元,应付代销手续费l5000元,扣除3月16日已汇款项,收到代销商汇款334500元。
三、经核实3月白坯实木板期初无余额,期末余额为12000元,发出额系生产漆板领用,其他业务无涉税事项,漆板消费税税率5%。
问题:
1.根据上述业务,作出相应的会计分录。
2.计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代扣代缴的消费税。(2008)第六章
A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
A.因被投资方亏损分担的投资损失
B.国库券利息收入
C.被投资方未作利润分配处理,但按权益法核算可分得的投资收益额
D.转让短期债权投资取得的转让所得
E.转让股权投资取得的转让所得
A.不履行代理职责给委托人造成经济损失
B.超越代理权限使委托方违反税收法律法规
C.委托方弄虚作假使代理事项违反税收法律法规
D.未经委托方授权的代理行为
A.“服务业-旅店业”
B.“服务业-餐饮业”
C.“娱乐业-歌厅卡拉OK”
D.“服务业-其他”
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