题目内容
（请给出正确答案）
(一)目的：练习银行存款的清查。
(二)资料：北方公司2007年10月30日，收到开户银行对账单，对账单余额599042元，而企业银行存款日记账余额为624831元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
①10月29日，企业销售产品，收到转账支票20000元，送存银行，银行尚未收到该笔款项。
②10月29日，企业开出转账支票支付水电费9300元，银行尚未划转该笔款项。
③10月29日，银行收到企业委托代收的某公司购货款5000元，已存入企业账户，企业尚未收到收款通知。
④10月29日，银行已扣掉企业应付的借款利息20089元，企业尚未收到付息通知。
(三)要求：编制银行存款余额调节表。
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(二)资料：某公司2008年6月25—30日银行存款日记账和银行送来的对账单内容如下：
| 银行存款日记账 | |||||||||
| 2008年 | 凭证 号数 | 摘要 | 结算凭证 | 对方 科目 | 收入 | 支出 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | ||||||
| 6 | 25 | 余额 | 20000 | ||||||
| 26 | 收立夏厂销货款 | 转支 | 762114 | 1396 | 21396 | ||||
| 27 | 支付进货款 | 转支 | 8064 | 1692 | 19704 | ||||
| 27 | 由京西进货 | 转支 | 8065 | 7500 | 12204 | ||||
| 28 | (略) | (略) | |||||||
| 收大华销货款 | 转支 | 30236 | 2280 | 14484 | |||||
| 28 | 收四通公司货款 | 现支 | 21425 | 1000 | 15484 | ||||
| 29 | 支付水费 | 转支 | 8067 | 830 | 14654 | ||||
| 30 | 由华阳厂进货 | 转支 | 3225l | 2400 | 12254 | ||||
| 中国工商银行XXX分理处对账单 户名：某公司 账号：2611421—21 | |||||||
| 2008年 | 摘要 | 结算凭证 | 存入 | 支出 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | ||||
| 6 | 25 | 余额 | 20000 | ||||
| 26 | 存入销货款 | 转支 | 762114 | 1396 | 21396 | ||
| 27 | 收海云公司货款 | 委收 | 7621 | 11800 | 33196 | ||
| 28 | 代付电话费 | 转支 | 8063 | 1290 | 31906 | ||
| 29 | 支付货款 | 转支 | 8064 | 1692 | 30214 | ||
| 29 | 支付水费 | 转支 | 8067 | 830 | 29384 | ||
| 30 | 存款利息 | 转支 | 8068 | 350 | 29734 | ||
| 30 | 由华阳厂进货 | 转支 | 32251 | 2400 | 27334 | ||
(三)要求：根据上述资料核对银行存款日记账和银行对账单，确定未达账项，编制6月30日银行存款余额调节表。
资料：
东平公司20××年10月31日银行存款的账面余额为194300元。
经核对，公司与银行双方记账都没有错误，但发现几笔未达账项：
1．10月31日委托银行存款16000元，银行已收款记入公司存款账户，但尚未通知公司；
2．10月29日公司开出一张2500元的支票购买办公用品，公司已减少存款记账，但支票尚未送到银行；
3．10月30日，公司收到其他单位的支票8200元，公司已入账，但银行未记账；
4．10月30日银行代公司支付公用事业费1700元，银行已记账，但付款通知尚未送达公司。
要求：根据资料，计算银行对账单的账面余额是多少？编制银行存款余额调节表，并说明公司在11月1日可动用的银行存款最高限额是多少？
资料：2009年甲工商银行发生如下业务：
(1)甲工商银行购入一台需要安装的设备，设备买价90000元，支付运输费500元。安装设备时，领用原材料价值4500元，支付工人工资2000元，安装完毕交付使用，所有资金用银行存款支付。
(2)购进一套检查设备，价款150000元，以银行存款支付。
(3)修建银行库房两间，支付材料费20000元，工人工资4000元，安全设备46000元，修建完毕交付使用。
(4)报废点钞机4台，每台原价3500元、已提折旧3000元，卖给回收公司收入400元。
(5)出售不需用电脑设备，原价10000元，已提折旧5000元，售价2000元，存入银行，应交营业税140元。
(6)清查盘点中，发现盘亏一台设备，原价5000元，已提折旧2000元，经批准转作损失处理。
(7)某项固定资产原价150000元，预计折旧年限5年，预计净残值1000元，试采用年限平均法计提每年的折旧额。
(8)采取出包的方式修建职工俱乐部，按合同协议支付工程款250000元，工程完工交付使用。
(9)接受捐赠设备一套，确定价值300000元，未来应缴所得税90000元，以银行存款支付运费2000元。
(10)投资人投入房屋一栋，协议价值180000元。
(11)融资租入设备一台，协议价款500000元，运输费1500元，保险费5000元，安装费3000元，安装完毕交付使用。
(12)一台融资租赁的大型设备租赁期满，协议价值450000元，将所有权转让给本行。
(13)盘点过程中盘亏机器一台，账面原值70000元，已提折旧30000元，已提固定资产减值准备5000元，经追查应由责任人赔偿10000元，其余结转净损失。
(14)资产盘点过程中，盘盈机器一台，八成新，同类机器市价15000元，经批准后转销。
(15)投资转出设备一套，账面价值750000元，支付税费5000元，该设备已提折旧200000元。
(16)发生固定资产修理费用5400元。
(17)期末时，一套设备账面价值1200000元，市价800000元，计提减值准备。
要求：编制以上业务的会计分录。
二、资料：宏兴公司2006年发生的固定资产减少业务如下：
1．该厂设备一套，因不适用而提前清理报废。该设备原值为150000元，预计使用10年，实际使用年限为8年6个月，按年限平均法计算折旧，预计净残值率为3%。清理时用银行存款支付清理费200元，取得残料2500元，残料已入库。设备清理完毕，结转清理损益。
2．对固定资产进行清查发现盘亏打包机一台，价值5000元，已计提折旧 3000元，已上报审批。盘亏打包机经批复同意转账，作为企业营业外支出。
3．将旧设备一台向红星公司作投资用，账面价值45000元，已计提折旧15000元，双方协商价值为32000元。
三、要求：编制以上经济业务的会计分录。
二、资料：宏兴公司2006年发生固定资产增加业务如下：
1．购入不需要安装的新机床一台，价款100000元，支付增值税17000元，保险费2300元，运杂费900元。全部款项均以银行存款支付。机床交付生产车间使用。
2．购入旧的运输设备一台，双方协商价为19000元，款项尚未支付。
3．对固定资产进行清查发现账外设备一台，现行市场价格为11000元，估计七成新，已上报审批。盘盈设备经批复同意转账，作为企业营业外收入。
4．接受某单位投资设备两台，投资各方同意按评估价确定设备的投资价值，一台新设备双方评估确认价为157000元，投资单位账面价值140000元；一台旧设备双方评估确认净值为90000元，评估原值为114000元。
5．接受某港商捐赠设备一套，其现行的市场价值为60000元，估计九成新。用银行存款支付运杂费、手续费3000元，假设所得税税率为33%。
三、要求：编制上述经济业务的会计分录(分别考虑生产型增值税和消费型增值税两种制度)。
B．通过与开户银行传来的对账单进行核对，查明银行存款的实有数据
C．在核对之前，出纳人员应详细检查银行存款日记账等级有无差错，经济业务是否记录完整，余额计算是否正确
D．银行存款日记账与银行行对账单即使计算记录正确，也可能出现二者余额不一致的情况
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