题目内容
（请给出正确答案）
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部，门市部又以每辆16380元(含增值税)的价格销售给消费者。
要求：计算摩托车生产企业6月份应缴纳的消费税税额(气缸容量在250毫升以上)。
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A、A.12 000×30×10%＝36 000（元）
B、B.[15 820÷（1＋13%）]×30×10%＝42 000（元）
C、C.[12 000×（1＋13%）]×30×10%＝40 680（元）
D、D.15 820×30×10%＝47 460（元）
（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；
（2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元；
（4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出；
（5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元；
（6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%）
要求：
A、上述自产自用行为应视同销售同时计征增值税和消费税
B、增值税销项税额为4550元
C、消费税税额1050元
D、借：固定资产 32000 贷：库存商品 25000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5950 ——应交消费税 1050
（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
（3）全年外购原材料，签订的购货合同记载支付材料价款合计35000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用110万元，取得运输公司开具的运费增值税专用发票。
（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用1280万元，支付其他企业管理费23万元）。
（5）全年发生销售费用7600万元（其中含广告费1320万元，业务宣传费260万元）。
（6）全年发生财务费用2100万元（含银行罚息12．3万元）。
（7）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠现金500万元；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本18．6万元．运输服务系增值税一般纳税人的运输企业提供）。
（8）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15％。
（9）8月20日，取得某代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托车零部件股份公司，合并时乙公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时甲企业支付乙公司股东的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择按此方法处理。
（11）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％）；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的所得税总税负为15％。
其他相关资料：假定该企业适用增值税税率17％；两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10％；印花税税率如下：购销合同0．3‰，运输合同0．5‰，借款合同0．05‰；
计算房产税房产余值的扣除比例20％；城镇土地使用税每平方米4元；企业所得税税率25％。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税。
某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，8月份有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大型商场，开局增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）； （2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元； （3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，税务总局确定该产品的成本利润率为10%； （4）销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得不含税销售额1万元； （5）购进货物取得增值税专用发票，销售额60万元，税额7.8万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元； （6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税抵扣核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利； （7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目，其余为其余管理部门使用。 以上票据均符合税法规定，请计算：（1）计算（1）—（4）业务的销项税，（5）业务的进项税税额；（2）计算本月企业应纳的增值税税额合计数。 （要求有计算过程，结果保留小数点后2位）
1、某生产企业为增值税一般纳税人 ，适用增值税税率17％，2017年5月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另开具普通发票，收取包装物租金5.8万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，价款合计29万元。 （3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率 10％，无同类市场价。 （4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额9.6万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （5）购进机械设备，增值税专用发票注明不含税价格为10万元。 假设以上票据皆符合税法规定。则该企业5月份业务： （1）第1笔业务的销项税额为（ ）万元。 A.12.8 B.13.6 C.14.59 D.14 （2）第2笔业务的销项税额为（ ）万元。 A.4 B.4.97 C.1.66 D.0.85 （3）第3笔业务的销项税额为（ ）万元。 A.3.4 B.3.52 C.5.85 D.5.1 （4）第4笔业务的进项税额为（ ）万元。 A.12.92 B.9.6 C.10.62 D.10.86 （5）第5笔业务的进项税额为（ ）万元。 A.1.6 B.1.1 C.0 D.10 （6）该企业5月份的应纳税额为（ ）万元。 A.9.12 B.10.13 C.9.29 D.11.7
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件，每件2万元，按协议折扣10%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出，货款于5月14日收到。
(3)销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
(4)用以旧换新方式销售丁产品一批，新产品不含税价款为10万元，旧产品折抵货款2万元，实收货款8万元，旧产品未取得增值税专用发票。
(5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
(6)销售使用过的进口摩托车10辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.8万元。
(7)购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，已通过认证，注明支付的货款80万元，进项税额13.6万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(8)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
(9)从某废旧物资回收经营单位购入废旧物资一批，取得由税务机关监制的普通发票上注明金额为2万元，货物验收入库。
(10)从一小规模纳税人处购入辅助材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.6万元，货物已验收入库。
(11)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程，该批材料的实际成本3万元，税率为17%。
(12)购入生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明，货款30万元，增值税款5.1万元。
要求：计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额。
要求：计算甲企业应代收代缴的消费税。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C．商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
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