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[主观题]

某企业2013年生产经营情況如下：（1) 产品销售收入1 500万元；（2) 出租固定资产收入50万元；（3) 国债

某企业2013年生产经营情況如下：

(1) 产品销售收入1 500万元；

(2) 出租固定资产收入50万元；

(3) 国债利息收入25万元

(4) 产品销售成本550万元

(5) 产品销售费用70万元；

(6) 增值税150万元，其他流转税金20万元.

问题:根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法作依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式

提问人：网友tq0fqeu 发布时间：2022-01-06

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第1题

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第2题

中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。有关甲公司2013年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。

A.甲公司2013年利润总额为215万元

B. 甲公司2013年利润总额为175万元

C. 甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除10万元

D. 甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除15万元

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第3题

某机械厂于2000年成立，2013年相关业务如下：（1)2月初从A银行借入资金1000万元用于弥补日常经营

某机械厂于2000年成立，2013年相关业务如下： (1)2月初从A银行借入资金1000万元用于弥补日常经营的资金缺口，借款期为两年，按季度预提的财务费用金额为25万元。 (2)6月为扩大生产经营，准备新建一厂房，向8银行申请借款，银行以信用评价不合格拒绝其申请，随即于9月初从某企业处取得借款2000万元，合同期限为1年，约定利率为15%，当月开始厂房的建造，假设建设周期超过1年。问题：根据企业所得税法规定，回答下面的三个问题，并简述政策。 (1)2013年可在税前扣除的利息金额。 (2)2013年在税法上允许资本化的借款费用金额。 (3)2013年会计上资本化利息在以后年度需要纳税调增利息金额。(计算结果保留两位小数)

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第4题

A．应补缴所得税20万元

B．应退所得税16.05万元

C．应补缴所得税18.75万元

D．应退所得税13.75万元

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第5题

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000

吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税5．5元／吨。则该企业应纳资源税是（）元。

A.12625

B.27500

C.13750

D.15000

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第6题

中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。在计算甲公司2013年应交企业所得税时，不能计算应纳税所得额时扣除的项目是（）。

A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款

B. 直接向某困难地区捐款

C. 非广告性赞助支出

D. 已预缴的企业所得税税额

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第7题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月发生如下业务：（1)从国外进口一批散装化妆品，支

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月发生如下业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、自己的采购代理人佣金2万元、运抵我国输人地点起卸前的运杂费和保险费共计18万元(取得海关进口增值税专用缴款书)。 (2)将本月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。 (3)本月举行产品促销庆典，在庆典现场随机向消费者发放化妆品样品，不含税市场价格为2万元，该批产品成本1．2万元。 (4)以市场价500万元的厂房和本厂某化妆品商标权对甲企业投资，参与接受甲企业的利润分配、共同承担投资风险，化妆品商标权合同协议价70万元，占甲企业30%股份。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%) 要求： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的税金合计金额。 (2)计算该企业当月国内生产经营环节应缴纳的增值税。 (3)计算该企业当月国内生产经营环节应缴纳的消费税。 (4)计算该企业对甲企业投资行为应缴纳的营业税。 (5)该企业随机发放化妆品样品是否应代扣代缴个人所得税？如果需要，计算应代扣代缴的个人所得税。

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第8题

中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。甲公司2013年度企业所得税应纳税所得额为（）万元．

A.240

B. 224.2

C. 235

D. 215

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第9题

某居民企业2013年度生产经营情况如下：A. 某居民企业20...

某居民企业2013年度生产经营情况如下：

A. 某居民企业2013年度生产经营情况如下：

B. （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。

C. （2）取得国债利息收入200万元。

D. （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。

E. （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。

F . （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。

G . （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。

H . （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。

I . （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元；

J .已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

K .要求：

L . 根据上述资料，回答下列问题。

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第10题

某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本120万元。（2）投资收益共计100万元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益（境外所得税税率为20%）。（3）销售费用60元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5.5万元，另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用；财务费用5万元。（4）计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元。（5）12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年该企业应缴纳企业所得税为（）元。

A.6.09

B. 0

C. 11.36

D. 17.55

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