下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法,正确的是()。A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不
A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除
B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户购入低值易耗品的支出,一律一次摊销
D.个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法
A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除
B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户购入低值易耗品的支出,一律一次摊销
D.个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法
A. 新购入的单位价值不超过5000元的同定资产
B. 向股东分配的利润
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
A、个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过销售收入的5‰
B、个体工商户与企业联营而分得的利润,按照”经营所得”征收个人所得税
C、个体工商业主的费用扣除标准为60 000元/年
D、个体工商户直接对受益人的捐赠支出不得扣除
A.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的50%扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,不准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产晶、新技术、新工艺发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费,准予扣除
A.售后回购满足收入确认条件的,应分别作销售和购进核算
B.以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用
C.销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入
E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠:应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
A.企业发生的日常固定资产修理支出5000元
B.企业筹办期间的开办费
C.企业发生的固定资产改良支出,改良的固定资产已折旧10年,账面上已提足折旧
D.企业租入固定资产的改建支出
E.企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出
A.财产租赁所得,以取得的全部收入作为应纳税所得额
B.财产租赁所得,以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额为应纳税所得额
C.偶然所得,以全部收入扣除缴纳的相关税费后的余额作为应纳税所得额
D.偶然所得不扣除任何费用,直接以收入作为应纳税所得额
E.财产转让所得,以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
A.参加企业集资取得的利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的股息
E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元,无其他项目收入,利润总额为250万元,已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核,获得如下资料:
(1)计入投资收益项目中包括转让国债收入25万元,国债利息收入10万元;分回境内居民企业投资收益100万元,被投资企业适用的所得税率是15%;
(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元;
(3)企业销售费用中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元;
(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2011年3月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,同期金融机构贷款年利率为6%;
(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆,金额45万元,企业未进行任何账务处理;
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是()万元。
A.-35
B.-125
C.-110
D.-135
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