题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

关于4月22日的事项，增值税处理错误的有（）。

A.进项税额已在3月份销项税额中抵扣的做法是符合我国税法规定的

B.盘亏外购木材属于视同销售行为

C.盘亏外购木材属于进项税额不予抵扣的行为

D.该行为涉及的增值税进项税额为255元

提问人：网友jj_wong 发布时间：2022-01-06

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ABCD

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第1题

关于4月11日的事项，增值税处理错误的有（）。

A.可以在4月扣减销项税额1700元

B.由于3月发生的退货业务，应当在3月中扣减销项税额

C.收到购买方退还的增值税专用发票应当进行作废处理

D.应当在3月退货时就开具红字发票，冲减3月销项税额

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第2题

关于4月20日的事项，表述正确的有（）。

A.只需要进行账务处理，不需要进行增值税核算

B.属于视同销售行为

C.应当出具增值税专用发票给受奖励的职工

D.应当计算增值税销项税额，税额为8 500元

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第3题

下列各4月，市财税部门在对M家具公司进行例行检查中，发现M家具公司发生以下事项： (1)4月5日，会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。 (2)4月8日，处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1 170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。 (3)4月11日，对上月发生的销售退回业务，扣减当月销项税额1 700元。据查，该销售退回的家具系3月1日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税额为1 700元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；3月15日，收到购买方退还的增值税专用发票。 (4)4月20日，将生产的家具作为职工福利发给部分表现优秀的职工，市场售价共计58 500元。 (5)4月22日，盘亏外购木材一批，价款(不含增值税)1 500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知：M家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。要求：根据上述资料，回答问题。关于4月5日的事项，M家具公司（）。

A.让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作符合我国会计法的规定

B.王某休产假必须办理移交手续

C.可以在王某休产假期间找代理记账公司进行代理记账

D.可以在王某休产假期间暂不进行会计处理，待王某上班后再补记账

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第4题

丙公司属于增值税一般纳税人，生产A、B、C三种产品，其中A、B两种产品的增值税税率17%，C产品丙公司属

于增值税一般纳税人，生产A、B、C三种产品，其中A、B两种产品的增值税税率17%，C产品的增值税税率l3%。同时，A、B两种产品还需缴纳消费税，A产品的消费税税率30%，B产品的消费税税率5%。税务机关检查时发现，该企业发生的经济业务会计作了以下处理：（）采用直接收款方式销售货物，于4月22日收到对方开具的银行汇票支付货款；但丙公司直到5月6日才发出货物，并于发货当天开出增值税专用发票，在5月份申报纳税。要求：根据以上资料，分析该公司税务业务处理及发票使用等方面有哪些错误并说明理由

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第5题

关于4月8日的事项，对于剩余的边角余料收入的处理中，正确的有（）。

A.公司授意出纳李某将生产家具剩余的边角余料收入在公司会计账册之外另行登记保管属于账外设账的行为

B.公司授意出纳李某将生产家具剩余的边角余料收入在公司会计账册之外另行登记保管属于管理会计的行为

C.公司出售生产家具剩余的边角余料计税收入是1 170元

D.公司出售生产家具剩余的边角余料的增值税销项税额是170元

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第6题

某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有()

A.计算增值税销项税17528.89元

B.计算缴纳增值税2320元

C.计算缴纳增值税4640元

D.免税

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第7题

丙公司属于增值税一般纳税人，生产A、B、C三种产品，其中A、B两种产品的增值税税率17%，C产品

的增值税税率l3%。同时，A、B两种产品还需缴纳消费税，A产品的消费税税率30%，B产品的消费税税率5%。税务机关检查时发现，该企业发生的经济业务会计作了以下处理：

(1)对外销售A产品，采用分期收款销售方式，按照合同约定分5个月等额收款，会计人员在第5个月收款的当日按全额款项开出增值税专用发票，并计算缴纳增值税和消费税。

(2)以交款提货方式销售B产品，在次日对方提货的当天开出发票。

(3)向个体户同时销售A、B两种产品，因为对方不需要增值税专用发票，会计也未将两种产品的收入分开核算，一律按5%的税率计算应交消费税。(4)对外投资领用8、C两种产品，会计直接按成本作投资入账，并按成本计算应交增值税，未计算消费税。

(5)向街道居委会捐赠三种产品，开出增值税专用发票。

(6)采用直接收款方式销售货物，于4月22日收到对方开具的银行汇票支付货款；但丙公司直到5月6日才发出货物，并于发货当天开出增值税专用发票，在5月份申报纳税。

要求：根据以上资料，分析该公司税务业务处理及发票使用等方面有哪些错误？并说明理由。

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第8题

某公司为增值税一般纳税企业，2005年11月，赊销给丙企业一批产品后，已按正常情况确认销售收入5850000元（含增

某公司为增值税一般纳税企业，2005年11月，赊销给丙企业一批产品后，已按正常情况确认销售收入5850000元(含增值税税额)，并结转销售成本4000000元。年末，公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2006年3月22日，因发生质量问题该批产品被退回，同时，收到了增值税进货退出证明单。退回商品已经入库，已开具红字增值税专用发票。财务报告批准报出日为2006年4月25日。适用的所得税税率为33%(在计算所得税时，不考虑应纳税暂时性差异)，按净利润的15%提取盈余公积。

要求：对该公司发生的资产负债表日后调整事项编制会计分录。

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第9题

2013年度，甲公司发生的相关交易或事项如下： (1)4月1日，甲公司收到先征后返的所得税200万元； (2)6月30日，甲公司以6000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋，该房屋的预计使用年限为50年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司1000万元，作为对甲公司取得房屋的补偿； (3)8月1日，甲公司收到增值税出口退税200万元； (4)10月10日，甲公司收到当地政府追加的投资800万元。假设：甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.收到政府拨付的房屋补助款应作为与资产相关的政府补助处理

B.收到先征后返的所得税应确认为与收益相关的政府补助

C.收到增值税出口退税应作为与收益相关的政府补助处理

D.甲公司2013年度因政府补助应确认的收益金额为210万元

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第10题

进入4月，有很多国际性、全国性节日，下列对应错误的是（)。

A.4月22日-世界地球日

B.4月23日-世界读书日

C.4月24日-中国航天日

D.4月18日-世界博物馆日

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