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[主观题]
A公司采用托收承付方式销售商品给B公司，商品成本为60万元，售价为100万元，增值税税率17%，代垫运杂费1万元，已
办理托收手续。
要求：编制与A公司销售商品相关的会计分录。(单位金额以万元表示)
提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
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第1题
W公司2016年发生以下与职工薪酬相关的业务： （1）年末将库存商品一批作为福利发放给职工，发放商品数量2000件，成本120元/件，售价200元/件，增值税率17%。 （2）上述商品发放情况为：生产工人1000件，车间管理人员400件，厂部行政人员300件，专职销售人员100件，在建工程人员200件，分配上述职工薪酬。 （3）2016年4月10日采用出包方式建造的一栋职工宿舍楼完工，当月交付生产工人免费居住，该宿舍楼实际建造成本2500万元。 （4）2016年上述免费居住的宿舍楼计提折旧150万元。 （5）2016年存款支付上述免费居住的宿舍楼修理费30万元。 （6）分配上述宿舍楼的折旧费和修理费 要求：编制W公司上述职工薪酬业务的全部会计分录。
第2题
甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格200万元，增值税税额为34万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为120万元，甲公司应确认收入( )元。
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A.234
B.200
C.80
D.154
第3题
甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格20000元，增值税税额为3400元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为12000元，甲公司应确认收入()元。
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A.23400
B.20000
C.8000
D.15400
第4题
新华公司为增值税一般纳税人，销售生产经营用设备适用的增值税税率为 13%。2019 年 4 月 1 日，新华 公司将一项固定资产以及承担 N 公司的短期借款还款义务作为合并对价换取 N 公司持有的 C 公司 70%的股 权。该固定资产为 2015 年 6 月取得的一台生产经营用设备，其账面原值为 800 万元，已计提累计折旧 120 万元，未计提减值准备，合并日其公允价值为 720 万元；N 公司短期借款的账面价值和公允价值均为 40 万 元。新华公司另为企业合并发生评估费、律师咨询费等 10 万元。股权购买日 C 公司可辨认资产的公允价值 为 1800 万元，负债公允价值为 300 万元。假定新华公司与 N 公司、C 公司在投资之前无关联方关系。不考 虑其他因素，则新华公司长期股权投资的入账价值为（ ）万元。
A、720
B、813.60
C、1020
D、892.4
第5题
根据下面内容，回答题：
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2013年5月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。
5月份，甲企业发生如下经济业务：
（1）5月5日，向乙企业赊销商品～批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣。
（2）5月9日，甲公司采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1.7万元，该批商品成本为6万元。甲公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出，并办妥托收手续。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。
（3）4月份甲企业与乙企业签订代销协议，两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费。5月11日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为20万元，增值税额为3.4万元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到乙企业支付商品代销款。
（4）5月21日，收到2012年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
（5）5月25日，向丁企业销售商品.一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本是80万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30。假定现金折扣不考虑增值税。
（6）5月31日销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题，丙公司要求退回3月8日所购SD商品的50％。销售的SD商品总价款为10万元，总成本为8万元，经过协商，甲公司同意了丙公司的退货要求，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的SD商品已验收入库。至退货时，丙公司未支付货款。
根据业务（1）至（3），下列各项中，会计处理不正确的是（）。
A.借：应收账款 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税费一一应交增值税（销项税额） 170
借：销售费用 100贷：应收账款 100
B.借：应收账款 11.7
贷：主营业务收入10应交税费一一应交增值税（销项税额） 1.7
借：主营业务成本 6
贷：库存商品 6
C.借：应收账款 21.4
销售费用 2
贷：主营业务收入 20
应交税费一一应交增值税（销项税额） 3.4
D.借：委托代销商品 17.5
贷：库存商品 17.5
甲企业5月末，应收账款的余额为（）万元。A.1687.25
B.1688.10
C.1698.25
D.1698.10
根据业务（4）下列说正确的是（）。
A.该笔经济业务对应收账款的账面价值无影响
B.该笔经济业务对应收账款的账面价值有影响
C.会计处理应该是借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目
D.会计处理应该是借记“银行存款”科目，贷记“坏账准备”科目
根据业务（5）至（6），下列说法正确的是（）。A.5月25日，甲企业应确认收入100万元
B.5月25日，甲企业应确认收入98万元
C.5月31日，甲企业应冲减销项税额0.85万元
D.5月31日，应收账款减少5万元
第6题
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2014年5月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。
5月份，甲企业发生如下经济业务：
（1）5月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣。
（2）5月9日，甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1.7万元，该批商品成本为6万元。甲企业在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，甲企业仍将商品发出，并办妥托收手续。假定甲企业销售该批商品的纳税义务已经发生。
（3）4月份甲企业与M企业(增值税一般纳税人，增值税税率为17%)签订代销协议，甲企业委托M企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，M企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10%向M企业支付手续费。5月11日，甲企业收到M企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为20万元，增值税税额为3.4万元。当日甲企业向M企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到M企业支付的商品代销款。
（4）5月21日，收到2013年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
（5）5月25日，向丁企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
（6）5月31日，销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题，丙公司要求退回3月8日所购SD商品的50％。销售的SD商品总价款为10万元，总成本为8万元，经过协商，甲公司同意了丙公司的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的SD商品已验收入库。至退货时，丙公司未支付货款。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
根据资料(1)～(2)，下列各项中，表述正确的是（）。
A.甲企业应按扣除商业折扣后的金额确认收入
B.甲企业应按扣除商业折扣后的金额结转产品成本
C.甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售商品，已办妥托收手续，所以应确认收入、结转成本
D.甲企业向B公司销售商品，已开出增值税专用发票，但是还没有收到款项，所以确认为应收账款
本期应计提坏账准备为（）万元。
A.50
B.50.3625
C.49.3625
D.60
根据资料(6)，下列各项中，甲公司的会计处理不正确的是（）。
A.冲减收入的会计处理：
借：主营业务收入 5
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.85
贷：应收账款 5.85
B.冲减成本的会计处理：
借：库存商品 4
贷：主营业务成本 4
C.冲减收入的会计处理：
借：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额） 1.7
贷：应收账款 11.7
D.冲减成本的会计处理：
借：库存商品 8
贷：主营业务成本 8
根据资料(5)，甲公司应确认的主营业务收入为（）万元。
A.80
B.90
C.100
D.117
根据资料(3)，甲企业应确认的代销手续费为（）万元。
A.2
B.4
C.3
D.5
第7题
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务，所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料销售及劳务提供均为正常的商业交易。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。甲公司2015年12月发生的经济业务及相关资料如下：（1）12月1日，与B公司签订销售合同，向B公司销售商品一批。该批商品的销售价格为200万元，实际成本为160万元。商品已发出，已开具增值税专用发票，款项已收到。该合同规定，甲公司应在2016年6月1日将该批商品回购，回购价格为212万元。
（2）12月3日，与C公司签订销售合同，采用分期预收款方式销售商品一批。该合同规定：所售商品销售价格为400万元，含增值税税额的商品价款分两次等额收取，收到第二笔款项时交货；第一笔款项于12月10日收取，剩下的款项于2016年1月10日收取。甲公司已于2015年12月10日收到第一笔款项，并存入银行。商品尚未发出，假定分期预收款方式销售商品在发出商品同时收到最后一笔款项时确认收入。
（3）12月12日，与E公司签订销售合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8000万元，实际成本为7200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至2015年12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。
（4）12月15日，与F公司签订了一项设备维修合同，合同总价款为117万元（含增值税税额）。该合同规定，合同签订日收取预付款23.4万元，维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项。当日，甲公司收到F公司的预付款23.4万元。2015年12月31日，该维修劳务完成并经F公司验收合格，但因F公司发生严重财务困难，预计剩余的价款很可能无法收回。甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元（假定均为维修人员工资且尚未支付）。
（5）12月16日，与G公司签订销售合同，销售原材料一批。该批原材料的销售价格为500万元，增值税税额为85万元；实际成本为200万元。货已发出，款项已收存银行。
（6）12月20日，向H公司出售一项专利权，价款为200万元，款项已收到并存入银行。该专利权的账面余额为200万元，已计提累计摊销50万元，处置专利权应交营业税10万元。
（7）12月31日，确认并收到国家按产品销量和规定的补助定额计算的定额补贴60万元（对本期的补贴）。（8）12月31日，可供出售金融资产公允价值上升100万元。
（9）12月31日，计提坏账准备4万元，计提存货跌价准备10万元，计提持有至到期投资减值准备6万元，计提固定资产减值准备20万元，计提无形资产减值准备10万元。
（10）12月31日，出售一项交易性金融资产，售价为200万元，该交易性金融资产系2015年11月10日取得，取得时成本为150万元。
（11）除上述经济业务外，本月还发生销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用8万元和营业外支出40万元。
（12）12月31日，计算并结转本月应交所得税（假定除第（9）笔业务外，不考虑其他纳税调整事项）。假定不考虑营改增等相关因素影响。
要求：（1）编制甲公司2015年12月上述事项（1）至事项（10）经济业务相关的会计分录。
（2）编制甲公司2015年12月与所得税有关的会计分录。
（3）编制甲公司2015年12月份的利润表。（"应交税费"科目要求写出明细科目及专栏名称）
第8题
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）甲公司确认商品销售收入的时点是（）。
A. 发出商品时
B. 签订合同时
C. 收到受托方的销货款时
D. 收到受托方开来的代销清单时
第9题
甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率为17%。2006年6月6日甲公司与乙公司签订合同，甲公司委托乙公司销售商品，共计100件，协议价共计1000万元(不含增值税额)，合同规定每月月末结算。商品已经发出，全部成本为800万元。2006年6月30日甲公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品20件，甲公司开具增值税发票，但货款尚未收到。2006年7月10日甲公司收到乙公司6月份货款。2006年7月31日甲公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品60件，甲公司开具增值税发票，货款已经收到。
要求：假定代销合同规定，乙公司按协议价销售给顾客，甲公司按售价的6%，向乙公司支付手续费，编制甲公司委托代销的会计分录。(单位金额以万元表示)
第10题
某企业20×7年度收入和支出类账户本年累计发生额如下：
(单位：元)
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要求：计算该企业20×7年度的营业利润、利润总额及净利润。
