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某小型微利企业2019年应纳税所得额为180万元,则该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.9
B.13
C.18
D.36
A.9
B.13
C.18
D.36
(1)实际发放合理的工资薪金400万元(含残疾人工资50万元),已计入成本费用。
(2)2月份购进一台生产设备,取得普通铅笔注明价款24万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。
(3)管理费用中,预计负债列支10万元;支付给母公司的管理费20万元;支付给其他企业租金15万元;开发新产品发生研发费用30万元。
(4)财务费用中,向无关联关系的个人借款的利息支出31万元,已知该笔借款本金300万元,借款期限为2014年1月1日至2014年9月30日,金融机构同期同类贷款年利率为9%,企业与个人签订了借款合同。
(5)销售费用中,15万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的5%),取了相关支票,佣金中的40%为现金支付。其他相关资料:该企业设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业2014年计算会计利润时,业务(2)应调整的金额。
(2)该企业2014年计算应纳税所得额时,管理费用应调整的金额。
(3)该企业2014年计算应纳税所得额时,财务费用应调整的金额。
(4)该企业2014年计算应纳税所得额时,销售费用应调整的金额。
(5)该企业2014年企业所得税应纳税所得额。
(6)该企业2014年企业所得税应纳税额
A、委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
B、企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
C、委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
D、委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除
A、2016年
B、2017年
C、2018年
D、2019年
A、322.5
B、187.5
C、375
D、225
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