![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/h5/images/m_q_title.png)
某食品加工厂是增值税一般纳税人,2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点,农产品收购发票上注明买价20万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为()万元。
A.2.574
B. 3.366
C. 2.6
D. 3.4
A.2.574
B. 3.366
C. 2.6
D. 3.4
A.80000
B.83000
C.70940
D.68376
A.进项税额转出8100
B.进项税额转出10679.77
C.进项税额转出12103.45
D.进项税额不处理
A.2420元
B.3250元
C.3600元
D.3642元
【计算题】某食品加工厂(增值税一般纳税人)2018年3月发生下列业务:(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票;(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元;(3)将以前月份购人的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户;(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;(5)上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元);(6)转让2015年3月购人的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税);(7)允许广告公司在本厂2017年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告价税合计收取50000元;(8)修缮原值190万元的仓库,为修缮购进货物和设计服务共支出100万元,取得增值税专用发票的进项税合计30000元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;(3)该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
A.3650
B.3235
C.3560
D.3315
(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元;
(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户;
(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;
(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元);
(6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税),发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求:根据上述材料,回答下列问题。
(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;
(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;
(3)该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
A.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
B.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 819
C.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷:原材料9100
D.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷:原材料 900
A.5019.63元
B.5021元
C.5022.40元
D.5020.93元
A.12628
B.19710
C.19720
D.19547
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!