A注册会计师应将下列事项列入信息技术一般性控制审计范围的包括()。
A.对程序开发实施过程的控制软件包的选择
B.对程序变更请求的规范、授权与跟踪
C.对所有凭证设置预先连续编号
D.对输入的数据进行合理性检验
A.对程序开发实施过程的控制软件包的选择
B.对程序变更请求的规范、授权与跟踪
C.对所有凭证设置预先连续编号
D.对输入的数据进行合理性检验
A. 甲公司编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
B. 对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
C. 内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度
D. 甲公司对外报告的时间表
A、2019年初公布的2018年末职工人数高于X公司实际的期末人数
B、由于董事会未能达成一致,难以确定2019年度是否增资扩股
C、X公司存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
D、2017年度报表的营业收入与2018年度比较报表的上期数存在重大差异
A、以前年度发表非无保留意见的事项影响已消除,但该事项导致本年度盈亏逆转
B、被审计单位持续经营能力存在不确定性,但是已进行了充分的披露
C、被审计单位持续经营能力存在不确定性,并且拒绝进行披露
D、被审计单位受到其他单位起诉,指控其侵犯专利权,要求其停止侵权行为并赔偿造成的损失,法院已经受理但尚未审理
A.要求专家对工作结果出具承诺书
B.向第三方询证相关事项
C.复核专家的工作底稿和报告
D.观察专家的工作
A.不对甲注册会计师的独立性产生任何不利影响
B.对甲注册会计师独立性的不利影响取决于甲与其堂姐关系的亲疏关系以及持有经济利益的重要性
C.对甲注册会计师的独立性产生严重不利影响
D.对甲注册会计师独立性产生非常严重的不利影响,没有任何防范措施
(1)采购原材料须由请购部门编制请购单,采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库。
(2)应付凭单部门核对供应商发票、入库单和采购订单,并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后,登记原材料和应付账款明细账。月末,在与仓库核对连续编号的入库单和采购订单后,应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单,会计部门据此将相关原材料暂估入账。
(3)销售的产品发出前,信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度,并在销售部门编制的销售单上签字。在剩余赊销信用额度内的销售,由信用审核部门职员E审批;超过剩余赊销信用额度的销售,在职员E审批后,还需获得经授权的信用审核部门经理F的批准。
(4)仓库开具预先连续编号的发货单,并在销售的产品装运后,将相关副本分送开具账单部门、运输单位和顾客。开具账单部门审核发货单和销售单后开具销售发票,在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。
要求:针对第(1)至第(4)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断丁公司上述控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。
<1>、ABC会计师事务所项目组成员王某兼任A公司的董事,下列说法正确的是()。
A.将王某调离鉴证小组后承接审计业务
B.委派一个比王某更具专业胜任能力的员工来复核王某的工作
C.对审计业务进行质量控制复核
D.解除业务约定
A.在评估舞弊导致的重大错报风险时,丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险
B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时,丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险
C.对于舞弊导致的重大错报风险,丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况,也不用确定其是否得到执行
D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险
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