题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

A注册会计师负责甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点，部分与销售相关的控制内容摘录如下：
（1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
（2）赊销业务需由专人进行信用审批。
（3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
（4）负责开具发票的人员无权修**票系统中已设置好的商品价目表

A注册会计师负责甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点，部分与销售相关的控制内容摘录如下：

（1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。

（2）赊销业务需由专人进行信用审批。

（3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。

（4）负责开具发票的人员无权修**票系统中已设置好的商品价目表

提问人：网友lixin080108 发布时间：2022-01-07

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第1题

注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，在了解内部控制时，下列判断中不正确的是（)。A.实

注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，在了解内部控制时，下列判断中不正确的是()。

A.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序

B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制

C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守

D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负责

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第2题

C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表，于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制：

(1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件;

(2)检查内部控制生成的文件和记录。

要求：

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第3题

A注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表，下列情形中，最有可能导致A注册会计师不能执行财务报表审计的是()。

A．甲公司管理层没有清晰区分内部控制要素

B．甲公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制

C．甲公司管理层凌驾于内部控制之上

D．A注册会计师对甲公司管理层的诚信存在严重疑虑

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第4题

A、B注册会计师负责对甲公司的内部控制进行审计，请代为回答以下问题。（2)为执行上述工作，

A、B注册会计师负责对甲公司的内部控制进行审计，请代为回答以下问题。

(2)为执行上述工作，注册会计师所选用的最佳审计程序是什么？并简要说明执行要点。

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第5题

F注册会计师负责对Y公司2009年度财务报表进行审计。注册会计师对负责审计存货的助理人员的底稿进行复核，请代为做出正确判断。注册会计师对存货进行截止测试，下列情形陈述正确的有()。

A．2009年12月31日购入的甲材料，2009年12月31日已经入库，Y公司已经纳入2009年12月31日的实物盘点，但购货发票2010年1月3日收到，Y公司2009年12月31日已作暂估材料入库，注册会计师认为存货截止正确

B．2009年12月31日购入的乙材料，2009年12月31日已经入库，而购货发票于2010年1月6日才收到，注册会计师认为Y公司存货截止不正确，因为2009年12月31日Y公司未作暂估入账，少计应付账款、少计存货、多计利润

C．2009年12月31日收到了丙材料购货发票，并已记入2009年12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2010年1月8日到库，未包括在当年2009年12月31日的盘点范围内，注册会计师认为Y公司有可能虚减2009年度的利润

D．2009年12月31日收到了丁材料购货发票，并已记入2009年12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2010年1月6日到库，但在盘点仓库已到货的丁材料时，将2010年1月6日到库的该批材料视为2009年12月31日已经到库，注册会计师认为Y公司虚增2009年度的利润

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第6题

注册会计师拟定函证甲公司某开户银行。以下事项中，最能表明注册会计师实施函证目的是（）。A.获取

注册会计师拟定函证甲公司某开户银行。以下事项中，最能表明注册会计师实施函证目的是（）。

A.获取审计证据证实甲公司2012年12月31日银行存款真实性

B.获取审计证据证实甲公司2012年12月31日应付账款完整性

C.获取审计证据证实甲公司2012年12月31日漏记应付职工薪酬

D.获取审计证据证实甲公司2012年12月31日已经发生的担保业务

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第7题

(2010年)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。1．下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有（）。

A．授权

B．业绩评价

C．风险评估

D．职责分离

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第8题

（二）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。4.在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。

A．询问甲公司管理层和内部其他人员

B．实地查看甲公司生产经营场所和设备

C．检查文件、记录和内部控制手册

D．重新执行内部控制

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第9题

金融监管的“三道防线”是指()

A．预防性监管

B．最后贷款人

C．现场检查

D．存款保险制度

E．非现场检查

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