题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某公司高管郭先生2013年12月取得如下收入：（1)工资收入7000元;（2)一次性稿费收入5000元;（3)一次

某公司高管郭先生2013年12月取得如下收入：

(1)工资收入7000元;

(2)一次性稿费收入5000元;

(3)一次性讲学收入500元;

(4)一次性翻译资料收入3000元;

(5)到期国债利息收入1286元;

(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元;(不考虑其他税费)

(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元。

已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

1、郭先生工资薪金收入与稿酬收入在12月份合计应纳个税()元。

A、805

B、1185

C、1213

D、1625

2、郭先生讲学收入与翻译收入在12月份合计应纳个税()元。

A、540

B、440

C、480

D、308

3、下列各项中，理解错误的是()。

A、国债利息收入不用缴纳个人所得税

B、租金收入应纳的个人所得税为220元

C、技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税

D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元

4、郭先生2013年12月份合计应纳个人所得税()元。

A、5305

B、5605

C、2085

D、5765

提问人：网友yaorong564 发布时间：2022-01-06

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第1题

案例六：郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月

和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。

根据案例六，回答下列题目：

郭先生1月应预缴个人所得税()元。

A．1525

B．1585

C．1825

D．1905

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第2题

要求：根据下述资料，回答下列各题：约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 (2)2013年7月将境内一处门面房出租，租赁期限l年，月租金4000元，当月发生修缮费l200元。(不考虑其他税费) (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)2013年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月1日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (6)10月份取得境内非任职的某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款l0000元。 2013年约翰12月份的工资收入应缴纳个人所得税（）元。

A.2065

B.3225

C.7805

D.8125

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第3题

要求：根据下述资料，回答下列题。本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税是（）元。

A.3540

B.6980

C.14700

D.14400

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第4题

本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税是（）元

A．640

B．800

C．640

D．448

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第5题

根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2013年属于居民纳税人的是（）。

A.A国曹先生，2013年在华工作8个月

B. B国刘先生，2013年3月1日入境，2013年12月31日离境

C. C国关先生，2012年11月1日入境，2013年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天

D. D国张先生，2013年3月1日入境，2014年3月1日离境，其间一次临时离境40天

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第6题

某公司于2007年1月1日将一幢厂房对外出租。该厂房于1988年12月31日交付使用,并于次年1月开始采用

年限平均法计提折旧。账面原价1600万元,预计使用年限25年,预计净残值100万元。该公司对投资性房地产的后续计量采用公允价值模式。经确定转换日该厂房公允价值为600万元。假定2008年年末公允价值为620万元,2012年公允价值为630万元。2013年1月20日,公司对该厂房终止出租,并于2013年2月将厂房整体出售,取得出售收入650万元,已存入银行,另须缴纳营业税32.5万元。

要求:根据上述资料作如下处理:

(1)编制2007年1月1日厂房对外出租的会计分录。

(2)编制2008年末进行后续计量的会计分录。

(3)编制2013年2月厂房出售的会计分录。

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第7题

本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的

A．540

B．440

C．480

D．308

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第8题

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。2012年1月1日，甲企业从二级市场支付价款510000元（含已到付息期但尚未领取的利息100130元）购人某公司发行的债券，另发生交易费用10000元。该债券面值500000元，剩余期限为2年，票面年利率为4％，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：（1）2012年1月5日，收到该债券2011年下半年利息10000元。（2）2012年6月30日，该债券的公允价值为575000元（不含利息）。（3）2012年7月5日，收到该债券上半年利息。（4）2012年12月31日，该债券的公允价值为550000元（不含利息）。（5）2013年1月5日，收到该债券2012年下半年利息。（6）2013年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款590000元（含一季度利息5000元）。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置（）等科目。

A.交易性金融资产

B.投资收益

C.待处理财产损溢

D.公允价值变动损益

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第9题

中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下：（1)当月的工资收入为30000元，当

中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得2012年的年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得持有股权2年的某上市公司分配的股息、红利所得20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)李某取得的当月工资应缴纳个人所得税； (2)李某取得的年终奖应缴纳个人所得税(不包括企业承担的部分)； (3)李某提供专有技术应缴纳个人所得税； (4)李某稿酬所得应缴纳个人所得税； (5)李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税； (6)李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税； (7)李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。

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第10题

甲公司2010年发生并处理了以下股权激励业务：（一)2010年1月1日，甲公司授予80名高管人员每人5 000

甲公司2010年发生并处理了以下股权激励业务：

(一)2010年1月1日，甲公司授予80名高管人员每人5 000股股票期权。股权激励协议规定高管人员在公司工作到2012年末，即可按每股3元的价格购买本公司的股票5 000股，该股票期权在2013年年末必须行权，否则视为弃权。该股票期权在2010年1月1日的公允价值为每股12元，在2010年12月31日的公允价值为每股15元。甲公司估计80名高管人员都能够在公司工作到2012年末。甲公司的处理如下：

1、判断该股票期权为权益结算的股份支付；

2、2010年年末，确认管理费用80×5000×15×1／3=2 000 000元；

3、2010年年末，确认管理费用的同时，确认负债2 000 000元。

(二)2010年7月1日，甲公司授予120名高级技术人员每人1 000份模拟股票，股权激励协议规定高级技术人员在公司工作到2013年6月30，即可获得1 000股股票按行权日的市值计算的现金。该模拟股票在2010年7月1日的公允价值为每股15元，在2010年12月31日的公允价值为每股18元。2010年年末前已有5名高级技术人员离开甲公司，估计到2013年6月30日前还会有15人离开。甲公司的处理如下：

1、判断该模拟股票为现金结算的股份支付；

2、2010年年末，确认成本费用100×1000×18×1／3=600 000元；

3、2010年年末，确认成本费用的同时，确认负债600 000元。

要求：

分析判断甲公司上述处理中，哪些不正确？并对不正确之处指出正确的做法。

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