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在计算生产企业免抵退税时,下列说法正确的有:
A.当期期末留抵税额>当期免抵退税额,当期应退税额=当期免抵退税额
B.当期应纳税额>0时,当期免抵税额=当期免抵退税额
C.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额
D.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税
E.当期应纳税额>0时,当期应退税额=当期免抵退税额
A.当期期末留抵税额>当期免抵退税额,当期应退税额=当期免抵退税额
B.当期应纳税额>0时,当期免抵税额=当期免抵退税额
C.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额
D.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税
E.当期应纳税额>0时,当期应退税额=当期免抵退税额
A.生产企业收到应退的出口退税款时,应在《增值税纳税申报表》中加以反映;未收到款项时,不予反映
B.出口企业以收到外汇日期为外销收入的确认时间
C.实行“免抵退”税的生产企业当期支付的国外运费、保险费和佣金一律冲减财务费用,不参与免抵退税计算
D.外贸企业出口可退税货物的进项税额不能参与当月应纳税额的计算
A.当期应退还该企业增值税50万元
B.当期应退还该企业增值税40万元
C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D.当期该企业应缴纳城市维护建设税为零
E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元
A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额
B.查补的“三税”
C.享受税收优惠而减免的“三税”
D.货物进口时征收的“三税”
E.查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款
A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B.适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
D.在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出
生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出
A.“进项税额转出”科目记载生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额
B.消费税是价内税,生产企业可通过定价将税负转嫁给购买者
C.对于购入出口货物时发票上记载的进项税额与应退增值税税额的差额应作为进项税额转出
D.生产企业在办理免抵退税时须提供出口货物报关单(出口退税专用)
A.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”
B.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本
C.按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”
D.按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”
A.当期应纳税额>0时, 当期免抵税额=当期免抵退税额
B.当期应纳税额>0时, 当期应退税额=当期免抵退税额
C.当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额
D.当期期末留抵税额>当期免抵退税额,当期应退税额=当期免抵退税额
E.当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
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