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[单选题]

2019年A生产企业留抵税额为50万元，当月进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为104万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业适用“免、抵、退”的税(所列货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%）。则该企业当期允许抵扣的进项税额为（）万元。

A.185.5

B.136

C.170

D.93.5

提问人：网友xingkongguye 发布时间：2022-01-07

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第1题

A生产企业2008年4月发生下列业务：（1）进口材料，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关征收了关税，代征了进口环节增值税。（2）从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元，银行存款支付，货物入库，发票经过认证。（3）外销货物的离岸价为1000万元人民币。（4）内销货物的销售额为1500万元（不含税），收到支票。要求：该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。计算相关税金并作出会计处理。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%，按申报数进行出口退税处理）

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第2题

某商业企业是增值税一般纳税人，2020年1月初留抵税额12000元，2月发生下列业务（1）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本6300元（该企业农产品抵扣率是10%）。（2）从农民手中收购大豆若干吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款10000元。（5）购买建材一批用于修缮职工活动室，取得专用发票，价款20000元，税款2600元。（6）零售日用商品，取得含税收入150000元。（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并申报抵扣。关于当期销项税，说法正确的有（）

A、企业捐赠的布料是增值税视同销售，应该计算销项税

B、购买的电脑用于办公应该视同销售，应该计算销项税

C、捐赠的电脑是增值税视同销售，应该计算销项税

D、购买的建材用于修职工活动室是增值税的视同销售，应该计算销项税

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第3题

某工业企业为一般纳税人，2014年6月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额2500000元；当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为（）元。

A. 331500

B. 391000

C. 425000

D. 329500

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第4题

某公司为C级一般纳税人，某月月初有留抵税额6.3万元，当月销售产品取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元，外购原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为30万元，外购机器设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为2.2万元，进项税发票均已通过认证。则该公司当月应纳增值税税额（）万元。

A、387.48

B、325.8

C、326.5

D、320.2

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第5题

某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2019年9月进口一批应征消费税的货物，到岸价格为120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币，取得国际货物运输发票。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（）元。

A、949301.49

B、1017139.28

C、1 058 181.95

D、1136466.06

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第6题

1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2017年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另开具普通发票，收取包装物租金5.65万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，价款合计28.25万元。（3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率 10％，无同类市场价。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。（5）购进机械设备，增值税专用发票注明不含税价格为10万元。假设以上票据皆符合税法规定。则该企业5月份业务：（1）第1笔业务的销项税额为（）万元。 A.10.4 B.13.6 C.14.59 D.14 （2）第2笔业务的销项税额为（）万元。 A.3.25 B.4.97 C.1.66 D.0.85 （3）第3笔业务的销项税额为（）万元。 A.3.4 B.2.86 C.5.85 D.5.1 （4）第4笔业务的进项税额为（）万元。 A.12.92 B.7.8 C.10.62 D.10.86 （5）第5笔业务的进项税额为（）万元。 A.1.3 B.1.1 C.0 D.10 （6）该企业5月份的应纳税额为（）万元。 A.7.41 B.10.13 C.9.29 D.11.7

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第7题

某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年4月份销售自产乙类卷烟100标准箱（已知乙类卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支，已知卷烟每标准箱250条，每标准条200支），取得不含税销售额120万元。则该卷烟厂当月应缴纳的城建税为（）万元。

A、A．3.08

B、B．3.015

C、C．3.30

D、D．3.73

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第8题

2.坐落在县城的某日化厂为增值税一般纳税人，10月进口一批高档化妆品，出口地离岸价格80万元，境外运费及保险费共计20万元，海关于10月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的高档化妆品的80％用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税13万元，销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％，高档化妆品消费税税率为15%）要求计算：（1）进口环节海关关税为（）万元。 A.32 B.50 C.56 D.64 （2）进口环节消费税为（）万元。 A.28 B.40 C.26.47 D.60 （3）进口环节增值税为（）万元。 A.25.5 B.22.94 C.35 D.42 （4）销售环节要交的增值税为（）万元。 A.16.06 B.68 C.51 D.48 （5）销售环节要交的消费税为（）万元。 A.38.824 B.36.824 C.33.53 D.54.706

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第9题

15.我国目前个人所得的综合所得，使用超额累进税率，税率为（）。

A、3%-45%

B、3%-35%

C、3%-40%

D、20%

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