题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
递延所得税资产在资产负债表中就代表一项资产，也要计提资产减值准备。（)A．正确B．错误
递延所得税资产在资产负债表中就代表一项资产，也要计提资产减值准备。()
A．正确
B．错误
提问人：网友snow_1002
发布时间：2022-01-06
如搜索结果不匹配，请 
A、流动资产
B、非流动资产
C、所有者权益
D、不需要在报表中列报
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第2题
下列有关所得税的论断中，正确的有( )。
A．资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义
B．在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”科目的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率的乘积
C．在资产负债表债务法下，只有预计在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产
D．备抵法下坏账损失的认定额超过应收款项5%。的部分会派生可抵扣暂时性差异
第3题
综合题：
一、2016年中级职称会计实务真题：某公司当年利润总额9520万元，年初递延所得税资产50万元，对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%，预计未来所得税率不变，公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。
公司当年业务如下：
1、向非关联企业捐赠现金500万元
2、当年发生保修费300万，其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用
3、计提坏账准备180万
4、以10900万元代价取得乙公司100%股权，按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元，其中一项库存商品账面200万元，公允价值360万元，其他账面价值与公允价值相同。
问题如下：
1、计算应纳税所得额和应交企业所得税
2、分析业务一到业务三对递延所得税影响，没有影响的，需要指出。
3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录，没有影响的可以不写
4、针对业务四，计算合并对递延所得税的影响，计算合并商誉，写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录
第4题
关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。
A. 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B. 按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C. 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D. 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
E. 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
第7题
企业接受外币资本投资时，如合同约定汇率高于收到外币当日汇率，则外币资本按合同约定汇率折合的人民币金额与接收到外币当日汇率折合的人民币金额之间的差额，应计入当期损益。()
A．正确
B．错误
第9题
下列甲公司的子公司中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有()。
A．非持续经营所有者权益为负数的子公司
B．已资不抵债但仍持续经营的子公司
C．资金调度受到所在国政府限制的境外子公司
D．准备近期出售而持有其半数以上权益性资本的子公司
第10题
仁大公司用一台已使用2年的甲设备从H公司换入一台乙设备，支付相关税费1万元，从H公司收取补价3万元。甲设备的原账面原价为50万元，原预计使用年限为5年，原预计净残值为5%，并采用双倍余额递减法计提折旧，未计提减值准备；乙设备的原账面原价为24万元，已提折旧3万元。置换时，甲、乙设备的公允价值分别为25万元和22万元。仁大公司换入乙设备的入账价值为()万元。
A．16
B．16.84
C．18.24
D．20
