下列网络银行业务中属于网络客户服务业务的有( )。
A.网络股票交易
B.客户身份认证
C.客户交易安全管理
D.网络财经信息查询
A.网络股票交易
B.客户身份认证
C.客户交易安全管理
D.网络财经信息查询
甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2014年度财务报表执行审计的过程中发现下列事项:(1)截至2014年11月,甲银行未支付ABC会计师事务所的审计费用达到500万元。(2)自2012年1月1日开始,ABC会计师事务所一直借调一名注册会计师老李参与甲银行的计算机财务报告信息系统评价与监控工作。(3)A注册会计师已连续5年担任甲银行财务报表审计的关键审计合伙人。ABC会计师事务所决定不再由A注册会计师担任关键审计合伙人,令其仅负责为审计甲银行提供信贷规模风险控制咨询工作。(4)甲银行由于受到经济危机的影响,在裁员降薪的同时决定支付给ABC会计师事务所的审计费用按照最终审定的营业收入的1%结算。(5)ABC会计师事务所在承接2014年度财务报表审计业务的同时也承接了2014年内部审计服务,并另外签订了业务约定书。(6)XYZ会计师事务所的D注册会计师在2014年初为甲银行的某一支行担任了法律诉讼的第一辩护人,该支行按照正常的收费标准支付了XYZ会计师事务所的费用。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否对独立性产生不利影响,并简要说明理由。
(2)B注册会计师曾担任甲银行2009年至2011年度财务报表审计业务的项目合伙人,2012年3月5日签署了2011年度的审计报告。B注册会计师未参与甲银行2012年度财务报表审计业务,甲银行2012年度财务报表审计业务由K注册会计师负责,K注册会计师于2013年4月2日签署了2012年度审计报告,甲银行亦于2013年4月2日对外公布了该年度已审计的财务报表和审计报告。B注册会计师于2013年4月2日提出辞职请求,2013年4月3日离开了ABC会计师事务所加入了甲银行担任甲银行内部控制部部长。ABC会计师事务所对B注册会计师2013年4月3日离开事务所加入审计客户甲银行担任甲银行内部控制部部长的事项进行评价后认为,B注册会计师2013年的离职符合本所对"关键审计合伙人"冷却期的要求,ABC会计师事务所能够继续承接甲银行2013年度财务报表的审计业务委托。
(3)乙银行和甲银行均属于丙集团的重要子公司。丙集团于2013年2月聘请XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务。
(4)XYZ咨询公司的合伙人C的儿子持有甲银行少量的债券,截止2013年12月31日,这些债券市值为10000元。合伙人C自2012年起为甲银行的全资下属某分行提供企业所得税申报服务,且在服务过程中不承担管理层职责。
(5)丁公司是中国境内主板上市公司,丁公司持有甲银行51%的股权,且对丁公司重要。甲银行审计项目经理D注册会计师的父亲于2013年10月购买1000股丁公司股票,截止2013年12月31日,这些股票市值近3000元。
(6)甲银行于2013年初兼并了戊担保公司,戊公司占有兼并后的甲银行总资产的25%,为了使戊公司形成与甲银行统一的财务信息系统,甲银行聘请XYZ咨询公司重新设计戊公司的财务信息系统。
要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由,请填下表。
A、郑某的行为实际上属于吸引被害人注意力,趁其不备,利用被害人的疏忽,窃取被害人财物,故其行为构成盗窃罪。
B、张某在输入所谓的“验证码”时并没有财产处分的意思,故郑某的行为不构成诈骗罪。据此,选项B错误。
C、郑某只非法获取张某一条个人信息,难以认定为情节严重,对此不能以侵犯公民个人信息罪论处。即便肯定其行为构成侵犯公民个人信息罪,依据从一重罪处断原则,盗窃罪的法定刑更重,对此也应以盗窃罪论处,而不能以侵犯公民个人信息罪论处。C选项错误。
D、《刑法》第287条之一第1条第3项规定,为实施诈骗等违法犯罪活动,利用信息网络发布信息的,构成非法利用信息网络罪。《刑法》第287条之一还规定,同时构成其他犯罪的,依照处罚较重的规定定罪处罚。因盗窃罪的法定刑重于非法利用信息网络罪的法定刑,故对郑某应以盗窃罪论处。D选项错误。
A.金融管制现象过于严重 B.金融市场落后
C.金融制度的双重性 D.货币化程度低
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!