题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
所得税审计的关键是()。
A.所得税税率是否正确
B.应纳税所得额是否正确
C.应交所得税的计算是否正确
D.所得税费用的计算是否正确
提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-07
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第1题
案例分析：ABC会计师事务所已连续三年审计甲公司（以营利为目的的制造业企业）财务报表，2017年继续由A注册会计师担任项目合伙人。在审计过程中，A注册会计师需要考虑与重要性相关的问题。具体情况如下： （1）由于甲公司2015年企业合并，造成税前会计利润大额增加，A注册会计师认为按照近三年经常性业务的平均税前利润确定财务报表整体的重要性更加合适。 （2）A注册会计师认为将甲公司经常性业务的税前利润的50%～70%作为基准的百分比是适当的。 （3）由于财务报表含有高度不确定性的大额估计，A注册会计师认为应该确定一个比不含有该估计的财务报表整体的重要性更低的重要性。 （4）基于以前年度审计调整较少，A注册会计师认为应该把实际执行的重要性水平定为财务报表整体重要性的50%。 （5）由于甲公司决定处置一个重要的组成部分，A注册会计师认为应该为此修改财务报表整体的重要性。 要求：请逐一考虑上述情况，指出A注册会计师的观点或做法是否存在或可能存在不当之处。如认为存在或可能存在不当之处，请简要说明理由。
第2题
审计人员在审计红星公司年度财务报表时，发现企业财务人员对下列业务采取了如下处理方法，这些做法中，体现实质重于形式会计信息质量要求的有（）。
A. 企业根据应收账款的情况计提坏账准备
B. 将融资租入的固定资产视同自有固定资产管理，并计提折旧
C. 采用加速折旧的方法计提节能设备的折旧额
D. 对期末在产品数量不多的商品，成本核算时直接将在产品成本视为零，由完工产品负担全部成本额。
第4题
个人所得税抵扣的规定正确的是()
A．来自中国境外的所得，可以在计算应纳税额时扣除其在境外已纳的全部税额
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B．境外所得进行扣除时，采取限额扣除法
C．境外所得扣除限额为该项所得按照我国个人所得税计算所得的税额
D．境外实际缴纳的个税金额和抵扣限额不一致时，采用“取小原则”确定实际抵扣额
第9题
某股份制企业(总股本1亿元)，2003年实现净利960万元，企业分别按10%、5%计提法定盈余公积与公益金96万元、48万元，另按5%计提任意盈余公积48万元，计提后，企业法定盈余公积余额为560万元，公益金余额为248万元，任意盈余公积余额为280万元。审查企业利润分配时，发现企业作了以下两笔有关利润分配的账务处理：
(1)借：盈余公积——法定盈余公积 3200000
贷：应付股利 3200000
(2)借：应付股利 3200000
贷：银行存款 3200000
请指出企业利润分配存在的问题，并作出审计调整。
