资料:某企业为增值税一般纳税人,生产甲、乙两种产品,2017年12月初有关帐户余额如下: “生产成本─甲产品”借方余额 1 500元, “生产成本─乙产品”借方余额 4 200元。 “库存商品─甲产品” 借方余额 46 000元,数量500件。 “利润分配─未分配利润” 贷方余额 10 000元 “本年利润”贷方余额50 000元 12月1日─20日有关帐户发生额如下: “生产成本─甲产品”(借方)8 000, “主营业务收入”(贷)60 000, “生产成本─乙产品”(借方)3 500, “营业外收入” (贷) 700, “营业外支出” (借)1 900, “制造费用” (借)4 300 “管理费用” (借)17 000 12月21日以后发生如下业务: 1、公司销售甲产品200件,单价180元(不含税价),货款未收,另用现金垫付运费200元,适用增值税税率17%。 2、计提本月固定资产折旧,其中车间部门固定资产折旧10 000元,管理部门使用的固定资产采用平均年限法,上月计提折旧5 000元且未发生减值迹象。 3、分配本月工资费用24 000元,其中甲产品工人工资60 00元,乙产品工人工资7 000元,车间管理人员工资2 000元,企业管理人员工资9 000元。 4、摊销应由本月负担的财产保险费4 800元,其中车间3 200元,管理部门1 600元。 5、按生产工人工资结转本月制造费用。 6、月末甲产品在产品成本1 800元,乙产品在成本1 000元,计算并结转完工产品的实际成本。甲产品完工250件, 乙产品完工200件。 7、计算本月应交产品销售税金13200元。 8、计算本月已销甲产品成本39040元。 9、计算应交所得税8 818元。 10、结转本月收入和费用,并计算损益。 11、按净利润的10%提取盈余公积金。 12、按未分配利润期末余额30%的比例向投资人分配利润。 要求:根据上述资料编制会计分录。
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