甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备,预计使用年限5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元,适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。假定不考虑其他因素,下列有关所得税的会计处理表述不正确的是()。
A.2011年递延所得税负债发生额为5万元
B.2012年递延所得税负债发生额为-30万元
C.2012年递延所得税资产发生额为4.5万元
D.2012年应交所得税为250万元
A.2011年递延所得税负债发生额为5万元
B.2012年递延所得税负债发生额为-30万元
C.2012年递延所得税资产发生额为4.5万元
D.2012年应交所得税为250万元
A.确认公允价值变动损益2.8万元
B.确认财务费用-2.8万元
C.资本公积2.8万元
D.确认财务费用-0.3万元,公允价值变动损益3万元
A.2010年1月1日可供出售金融资产的入账价值为1036.30万元
B.2010年1月1日应确认应收利息50万元
C.2010年12月31日应确认投资收益41.45万元
D.2010年12月31日该可供出售金融资产的摊余成本为1027.75万元
A.10
B.30
C.50
D.40
A.60
B.-60
C.40
D.-40
A.损失150
B.收益150
C.损失50
D.收益100
A.调增账面价值50万元
B.调减账面价值450万元
C.调增账面价值500万元
D.调减账面价值1950万元
A. 2160
B. 2256
C. 2304
D. 2700
(1)2008年3月10日宜告分派并发放2007年现金股利100万元。甲公司2008年度实现净利润 600万元;2009年3月10日宜告分派并发放 2008年现金股利300万元,2009年实现净利润 800万元。2008年甲公司发生可供出售金融资产公允价值收益50万元,2009年甲公司发生可供出售金融资产公允价值变动收益为60万元。
(2)远航公司2008年6月销售300件甲产品给甲公司,每件售价1万元,每件成本0.7万元,甲公司2008年对外销售甲产品150件,每件售价 1.2万元。2008年末甲产品的可变现净值为每件 0.8万元;2009年远航公司出售100件乙产品给甲公司,每件售价5万元,每件成本3万元; 2009年甲公司对外销售甲产品60件,每件售价 10万元;2009年甲公司对外销售乙产品30件,每件售价6万元,2009年12月31日,甲产品的可变现净值为每件0.6万元,乙产品的可变现净值为每件3.6万元。
(3)远航公司2008年6月20日出售一项固定资产给甲公司,该项固定资产的售价为500万元,账面价值为360万元,甲公司购入后作管理用固定资产入账,预计使用年限5年,预计净残值为零,按年限平均法提折旧。
(4)2008年9月1日,远航公司按面值购入甲公司2008年1月1日发行的三年期到期一次还本、分次付息债券,准备持有至到期,实际支付价款为1 000万元(假定不考虑相关税费),票面利率 (等于实际利率)为6%,每年1月5日付息。
(5)假定不考虑抵销未实现内部销售损益产生的所得税影响。
要求: (1)编制远航公司2008年和2009年与长期股权投资业务有关的会计分录。
(2)计算2008年12月31日和2009年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额。
(3)编制该集团公司2008年12月31日和2009年的合并抵销分录。(金额单位用万元表示。)
A.B公司增值税税率均为17%,按10%提取盈余公积。
(1)2008年A公司出售100件甲商品给B公司,每件售价(不含增值税)8万元,每件成本6万元。至2008年12月31日,B公司向A公司购买的上述甲商品尚有50件未对外出售,其可变现净值为每件7万元。
2008年度B公司发生亏损1000万元,期末,B公司当期购入的可供出售金融资产公允价值上升100万元(已考虑所得税影响)。
(2)2009年6月10日A公司出售乙商品给B公司,售价(不含增值税)600万元,成本552万元,B公司购入后作为固定资产,双方款项已结清。B公司发生安装费18万元,于2009年6月30日达到预定可使用状态,折旧年限4年,折旧方法为年限平均法,不考虑净残值。
至2009年12月31日,B公司向A公司购买的上述甲商品尚有20件未出售,其可变现净值为每件5万元。
2009年度B公司发生亏损500万元,期末,B公司当期购入的可供出售金融资产公允价值下降50万元(已考虑所得税影响)。
要求:
(1)编制2008年合并报表的有关抵销分录;
(2)编制2009年合并报表的有关抵销分录。
A.9
B.6
C.4
D.3.6
A.192
B.288
C.212
D.200
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!