丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该..

第1题

丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。　　丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：　　表4 丁公司2015年现金预算的部分信息　　单位：万元季度一二三四现金余缺 -7500 （C） × -450 长期借款 6000 0 5000 0 短期借款 2600 0 0 （E）偿还短期借款 0 1450 1150 0 偿还短期借款利息（年利率8%） 52 （B）（D） × 偿还长期借款利息（年利率12%） 540 540 × 690 期末现金余额（A） 503 × × 　　注：表中“×”表示省略的数据。　　要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。

A、A=408（万元）　　B=50（万元）　C=2445（万元）　　D=21（万元）　　E=1600（万元）。

B、A=408（万元）　　B=50（万元） C=2545（万元）　　D=23（万元）　　E=1700（万元）

C、A=508（万元）　　B=52（万元） C=2445（万元）　　D=21（万元）　　E=1600（万元）。

D、A=508（万元）　　B=52（万元）　C=2545（万元）　　D=23（万元）　　E=1700（万元）。

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第2题

丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

注：表中的×表示省略的数据。

要求：确定上表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)

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第3题

以下说法或做法错误的是

A、外部债权融资，年化利率8%，借款10万元，利息每年0.8万元，风险很低。所以，以分散风险作为标准，这种融资方法要优于外部股权融资。

B、向股东借款100万元用于更换新机器设备，按银行1年定期存款利息给股东支付利息。这是进行内部债权融资。从融资成本作为标准，该方式优于银行贷款。

C、归国留学人员回国创业，需要提前关注地方政策，以北京为例，如果满足一定的条件可以申请到一定额度的补贴。

D、学校举行的创新创业比赛，可获得5万元奖金，这笔钱无须还给学校，也不需要给学校股权。

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第4题

甲公司2014年1月1日开始建造一个生产线，同时于当日向银行借入200万美元专门用于该生产线的建造，年利率为10%，当日发生建造款项支出，每半年计提利息，年末支付利息。同时甲公司还有一笔一般借款，该笔借款为2013年1月1日借入，借款金额为100万美元，年利率为8%，按季度计提利息，年末支付利息，甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行折算，生产线在2014年年末尚未建造完成。2014年的相关汇率如下：1月1日的市场汇率为1美元=7.0元人民币3月31日的市场汇率为1美元-7.2元人民币6月30日的市场汇率为1美元=7.4元人民币9月30日的市场汇率为1美元=7.5元人民币12月31日的市场汇率为1美元=7.8元人民币2014年末甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额为（）万元人民币。

A. 288.0

B. 258.4

C. 178.4

D. 164.0

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第5题

某公司拟向银行申请为期5年的借款300万元，补偿性余额为20%，借款手续费为2万元，借款利率为10%，所得税率为33%，则该项长期借款的资本成本为()。

A. 8.38%

B. 8.45%

C. 6.74%

D. 7.42%

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