题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某企业为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务： (1)生产木制一次性筷子的精美礼品盒10 000套全部售出，不含税销售单价为每套50元，外购原材料50 000元，取得增值税发票，注明税款8 500元。 (2)该企业将一批普通的木质一次性筷子的礼品盒作为集体福利发给本单位职工，该企业无同类产品价格，该批礼品盒的成本为2 000元，成本利润率为5％。 (3)将自产的木制一次性筷子礼品盒，向某大型饭店长期投资，该产品生产成本10 000元，成本利润率10％，本企业无同类产品销售价格。 (4)本月进口一批木制一次性筷子，关税完税价格14 000元，关税税率为20％，消费税税率为5％。该企业自产自用的产品应纳消费税为()元。

A.110.53

B.100

C.340

D.100.53

提问人：网友senvenfoot 发布时间：2022-01-06

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第1题

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年6月份发生以下业务：

（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付不含税运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。

（3）将红木工艺筷子4000套按1130元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。

（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购发票，收购发票上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，本企业支付运输费2万元，取得铁路部门开具的增值税专用发票。

（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方已按规定代收代缴相关税款。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。

（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。

（8）转让本企业于2008年6月份购入的某台机器设备，开具普通发票取得含税销售额12万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为11万元。

其他相关资料：红木进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；月初增值税上期留抵进项税额为0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。

针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。

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第2题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关业务（1），下列说法正确的有（）。

A. 该企业就业务（1）应当向海关缴纳进口关税

B. 该企业就业务（1）应当向海关缴纳增值税

C. 该企业就业务（1）应当向海关缴纳消费税

D. 该企业就业务（1）应当向海关缴纳城建税及教育费附加

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第3题

某企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元；月末对一些资产进行处理：销售自己使用过的旧包装物，取得含税收入8万元；销售2010年购入的生产设备一台，取得含税收入15.4万元；转让自己使用过的旧厂房，取得转让收入34万元。企业2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。

A. 23.47

B. 24.93

C. 26.87

D. 31.81

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第4题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.5万元，该押金于2019年3月收取。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A、0.87

B、0.86

C、3.38

D、3.25

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第5题

资料：某县木材加工厂，主要经营：木质家具的生产、加工、安装；木制一次性卫生筷子的生产等。会计核算采用新会计准则的规定。2013年11月发生如下经济业务(假定该厂当月取得的增值税专用发票当月办理认证手续)： (1)11月5日，从附近林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票一张，注明价款50万元，用支票支付货款。 (2)11月6日，购入管理用小汽车一辆，取得机动车专用发票上注明金额12万元，增值税税款2．04万元，另支付车辆购置税1．2万元，取得完税凭证，款项已经支付。 (3)11月8日，用银行存款向负责运输购进原木的增值税一般纳税人运输公司支付运费，取得货物运输业增值税专用发票注明：运费5000元，税额550元。 (4)11月10日，销售给某家具城自产的家具100套，每套出厂价格(不含税)3000元，开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。 (5)11月11日，直接销售给消费者家具2套，开具普通发票，发票注明价格7000元，并提供安装服务，收取安装费用500元，全部款项直接以现金方式收取。 (6)11月18日，与某大型商场达成协议，由商场代销公司生产的新型办公家具，对外零售价格每套5000元，成本价3200元，协议按售出家具零售价格的10%付给商场手续费，当期发出家具1o套。 (7)11月20日，销售企业用边角料生产的木制一次性卫生筷子，开具增值税专用发票，发票注明的价款是50万元，对方开出商业汇票一张。 (8)11月21日，收到税务稽查决定书，稽查发现的上月部分外购原木不含税成本价38140元(其中运费成本520元)，因管理不善发生了损失，其相应的进项税额应转出并应补缴增值税，企业已按规定在11月25日向税务机关缴纳了该税款。 (9)11月23日，销售企业使用5年的机器设备，共取得收入52000元，相应的增值税已经缴纳。 (10)11月25日，受托代销新型办公家具的商场汇回5套家具的代销款，商场已经直接留存了代销手续费，只将剩余款项汇回，该木材加工厂本月未取得代销清单。 (11)11月30日，当月受托加工的一批家具完工并以银行存款结算，加工费含税收入为35100元，同时加收优质费5850元。 (12)2012年10月末，增值税进项留抵税额为10000元。问题： (1)根据上述资料的先后顺序作相关的账务处理； (2)计算当期应纳的各流转税金及附加，并作相关计提税金的账务处理。(木制一次性筷子的消费税税率为5%；城建税与教育费附加月末统一计算；计算结果以元为单位，保留小数点后两位)

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第6题

甲地板厂为增值税一般纳税人，2011年9月份从林厂购入原木一批，支付价款80000元，当月委托乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费15000元。乙工厂9月份交付80%的实木地板，11月份交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，成本利润率为5%，乙工厂无同类实木地板的销售价格。乙工厂9月份应代收代缴甲地板厂消费税（）元。

A. 4000

B. 5000

C. 4452.63

D. 3562.11

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第7题

下列支出中，不属于预算外经常性支出的是()。

A．国债利息支出

B．福利支出

C．养路费支出

D．增补流动资金

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第8题

按照职责分工，预算编制和执行的机构是()。

A．国务院

B．中央各部门

C．财政部

D．各级地方政府

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第9题

某企业2008年12月份实际缴纳增值税20万元，消费税30万元，缴纳营业税10万元。计算该企业应纳的教育费附加为()。

A．0．6万元

B．1．8万元

C．18000万元

D．60000万元

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第10题

当年国债发行额与当年财政支出的比率是()。

A．国债依存度

B．财政偿债率

C．国债负担率

D．国民经济偿债率

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