李某2010年度的工资需缴纳个人所得税税款()元。
A.5825
B.5700
C.6975
D.475
A.5825
B.5700
C.6975
D.475
1.逐项计算李龙全年应缴纳的个人所得税税额。
2.计算李龙全年所得额,判断个人所得税缴纳方式。
3.填制个人所得税纳税申报表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习个人所得税计算与申报相关法律知识。
2.物品准备:《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
李龙为海滨市荣威公司高级工程师,2011年的全年收入和税款缴纳情况如下:
(1)月工资收入明细资料如下:月应发工资合计9200元,其中基本岗位工资7000元,伙食补贴1000元,月奖金1200元。扣缴“三险一金”2520元,其中基本养老保险960元,基本医疗保险240元,失业保险120元,住房公积金1200元。大成公司已扣缴个人所得税款6924元。12月取得全年一次性效益奖36000元。大成公司没有扣缴税款。
(2)5月完成某单位委托的工程项目可行性方案设计,取得含税设计费8000元。
(3)7月1日转让其拥有的一项发明专利,含税转让款40000元,受让方已扣缴税款6400元。
(4)2月在A国转让一项专利使用权,一次取得使用费收入30000元,该项收入已在A国缴纳了个人所得税4600元。
(5)3月出版著作一部,取得一次性稿酬收入15000元,出版社已扣缴税款1680元。
(6)购买国债当年取得利息收入2000元,购买企业债券当年取得利息收入1500元(含税),没有扣缴税款。
A.纳税人采取折扣方式销售货物,且销售额和折扣额不在同一张发票上的,准予从销售额中减除折扣额
B.纳税人采取以旧换新的方式销售货物,可以从销售额中减除旧货收购额
C.纳税人采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中扣减还本支出
D.一般纳税人购进货物用于集体福利的进项税额准予抵扣
E.一般纳税人向农业生产者购进免税的农业产品的进项税额准予抵扣
A.审查费用开支范围是否符合财务制度的规定,有无超过范围、挤占费用的情况
B.审查费用内容的真实性、合法性,有无虚假费用
C.审查费用会计处理是否正确
D.审查费用使用的目的及所带来的效益
A.借:营业外支出 8700 贷:原材料 8700
B.借:待处理财产损益 8700 贷:原材料 8700
C.借:待处理财产损益 8700 贷:原材料 7569 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1130
D.借:待处理财产损益 10000 贷:原材料 8700 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1300
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