某增值税一般纳税人，2009年5月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为2

00000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月购进农产品被盗，账面成本为5760元(其中运费成本760元)。则该企业当月应纳增值税税额为()元。

A．119304.33

B．113981.25

C．129704.33

D．102243.45

提问人：网友xjz36998494 发布时间：2022-01-06

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第1题

某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为( )万元。

A.3.99

B.3.94

C.3.79

D.3.66

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第2题

某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人，2010年12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购发票上注明的金额50万元，委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业（增值税一般纳税人）加工成2吨白酒，支付运费1万元，取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费10万元，丙企业代垫辅助材料不含税金额2万元，取得增值税专用发票，已知白酒适用的消费税比例税率是20%，消费税定额税率是0.5元/500克，计算丙企业应代收代缴的城建税为（）万元。

A. 0.57

B. 0.8

C. 0.72

D. 1.01

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第3题

【多选题】某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年4月份从某粮食购销企业购进小麦10吨用于生产面粉，取得增值税专用发票，注明价款20 000元，增值税1 800元，从农民手中收购玉米1 000斤用于生产玉米粉，收购发票上注明价款3 500元，货物已入库。下列税务处理正确的有（）。

A、可以抵扣的进项税额为2 115

B、可以抵扣的进项税额为2 150

C、会计分录：借：原材料 23185 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 2 115 　　贷：银行存款 25300

D、会计分录：借：原材料 21150 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 2350 贷：银行存款 23500

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第4题

某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A. 26.11

B. 24.4

C. 26.4

D. 22.11

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第5题

关于本题业务处理，下列表述正确的有（）。

A. 月初移送A公司代销的高尔夫球包应该按照移送数量5000征收增值税和消费税

B. 自产高尔夫球用于抵偿债务，以均价计算增值税和消费税

C. 以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球可以抵扣前一环节已纳消费税

D. 高尔夫球杆和玩具组装成套礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税

E. 纳税人采取折扣销售方式销售货物的，折扣额一律不得从销售额中扣除征税