某商场为增值税一般纳税人，2003年9月与A厂签订接受货物投资协议；当年10月底收到A厂投资转入的货

物并作为商品出售；2003年11月，收到A厂开具的增值税专用发票上注明货物价款50万元、税款8.50万元。此项税款应作为该商场2003年()的进项税额申报抵扣。

A．9月份

B．10月份

C．11月份

D．12月份

提问人：网友jiaoer234 发布时间：2022-01-06

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第1题

某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为()?

A、借记“商品采购”2000元(红字)，贷记“应付账款”2000元(红字)

B、借记“商品采购”2340元(红字)，贷记“应付账款”2340元(红字)

C、借记“商品采购”2000元(红字)借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”340元(红字)贷记“应付账款”2340元(红字)

D、借记“商品采购”4000元借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”6800元贷记“应付账款”10800元

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第2题

某百货商场为增值税一般纳税人，2011年3月发生如下增值税相关经济业务。

(1)购进货物取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元。

(2)向一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票注明价款120万元。

(3)向小规模纳税人销售货物，开具普通发票注明价款23400元。

(4)柜台零售货物金额245700元。

(5)“三八”节，以库存商品不含税价值20000元为女职工搞福利。

(6)月末盘亏存货账面成本15930元，其中930元为运输费。经查是因为管理不善被盗。

要求：计算该百货商场3月应纳增值税税额。

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第3题

某商场（一般纳税人）2014年5月发生以下业务：（1）购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台，取得普通发票上注明价税合计36100元。（2）销售服装、百货等价税合计金额936000元。（3）儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品含税单价18元）。（4）将一批上月购进的库存饮料发放给职工，不含税价21000元。（5）盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。（6）本月购进商品时，支付了铁路运费，货运增值税专用发票上注明的运费8000元，税金880元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税为（）元。

A. 118032

B. 135862

C. 135877

D. 135766

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金情况为：应交增值税200万元，应交消费税150万元，应交城市维护建设税20万元，房产税6万元，所得税300万元。则应计入当期管理费用的金额为（）万元。

A. 26

B. 6

C. 356

D. 776

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