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[主观题]

税法规定的起征点为200元,税率为10%。某纳税人甲取得的应纳税收入为500元,甲应纳税（)。A．20元B．30

税法规定的起征点为200元,税率为10%。某纳税人甲取得的应纳税收入为500元,甲应纳税()。

A．20元

B．30元

C．50元

D．70元

提问人：网友zhangying 发布时间：2022-01-06

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下：（1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。（2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。（3）20×4年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。（4）20×6年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。（5）20×8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元，增值税156万元，在处置过程中，发生清理费用6万元。要求： <1>根据资料（1）、（2）、（3）编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额，以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额，并编制相关会计分录。

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第2题

甲公司的所得税税率为25%，在2019年实现利润100万元，其中会计计提折旧200万元，按税法规定只能计提100万元。则甲公司2019年应该交纳的所得税为（）。

A、25

B、50

C、75

D、0

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第3题

甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%。为提高市场占有率及实现多元化经营，甲公司在2009年和2010年进行了一系列投资和资本运作。

(1)甲公司于2009年5月20日与乙公司的控股股东3A公司签订股权转让协议，以乙公司2009年7月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票和支付一批资产给3A公司，3A公司以其所持有乙公司60%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下：

①经评估确定，乙公司可辨认净资产于2009年7月1日的公允价值为120000万元。

②甲公司于2009年7月1日向3A公司定向增发10000万股普通股股票(每股面值1元)，并于当日办理了股权登记手续。2009年7月1日甲公司普通股收盘价为每股6元。

③2009年7月1日甲公司作为合并对价的相关资产资料如下(单位：万元)：

账面价值公允价值

投资性房地产8000

(其中成本为7500万元，公允价值变动为500万元)

9030

无形资产700

(原值为1000万元，已计提摊销为300万元)

1000

固定资产

(系2009年7月1日

初购入的机器设备)800

(原值为900万元，已计提折旧100万元)1000

(公允价值与计税价格相同)

可供出售金融资产5000

(成本为4000万元，公

允价值变动1000万元)

6000

④甲公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费600万元;甲公司支付评估审计费用50万元。相关款项已通过银行存款支付。

甲公司与3A公司在交易前不存在任何关联方关系。

(2)甲公司于2010年7月20日与丙公司的控股股东3B公司签订股权转让协议，以丙公司2010年8月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司以银行存款支付给3B公司，3B公司以其所持有丙公司30%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下：

①2010年8月1日，甲公司以银行存款800万元支付给3B公司，当日办理完毕有关股权划转手续。

②2010年8月1日，丙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。

甲公司能够派人参与丙公司的生产经营决策，对该项长期股权投资采用权益法核算。甲公司与3B公司在交易前不存在任何关联方关系。取得投资时丙公司仅有一项固定资产的公允价值与账面价值不相等，除此以外，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该固定资产原值为200万元，已计提折旧40万元，丙公司预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧;甲公司预计该固定资产公允价值为304万元，甲公司预计剩余使用年限为8年，净残值为零，按照直线法计提折旧。双方采用的会计政策、会计期间相同，不考虑所得税因素。

(3)2010年丙公司发生净亏损300万元，其中1月至7月发生净亏损500万元。甲公司与丙公司未发生内部交易。

<1>、确定甲公司对乙公司投资的购买日并说明理由。

<2>、计算确定甲公司对乙公司投资的合并成本。

<3>、编制甲公司在购买日对乙公司投资的会计分录。

<4>、计算购买日合并财务报表中应确认与乙公司相关的商誉。

<5>、2010年8月1日甲公司对丙公司投资的会计分录。

<6>、2010年甲公司确认对丙公司投资的损益的会计分录。

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。2×20年发生如下经济业务。（1）1月16日，销售产品一批，价款为40 000元，增值税为5 200元，产品已经发出，款项尚未收到。该批产品的成本为25 000元。（2）1月19日，销售一批材料，价款为20 000元，增值税为2 600元，材料已经发出，款项尚未收到。该批材料的成本为16 000元。为了及时回款，与购货方约定的现金折扣条件为：5/10,3/20，N/30。假设购货方在1月29日付款，计算现金折扣时不考虑增值税。（3）1月26日销售一批产品，价格为30 000元，但是为了与客户保持长期合作关系，在该价格基础上给予其10%的折扣。购货方向本公司开具了一张3个月期限的不带息商业承兑汇票。4月26日商业汇票到期收回票款。（4）2月12日，为采购材料向乙公司预先支付货款30 000元。3月31日，收到乙公司发来的材料和发票账单。价款为40 000元，增值税为5 200元。4月5日双方结算货款，补付不足部分款项。（5）租入包装物一批，支付包装物的押金3 000元。要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录。

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第5题

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％，20x9年5月有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某批发商，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；同时，开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价为10万元，成本利润率为20％，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元；另外支付购货的不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用，10%用于公司接送员工上下班。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税。

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第6题

甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，甲公司2018年1月发生如下交易和事项：

(1)1月5日，向乙公司销售商品一批，价款为150万元，已办妥托收手续，同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票，面值与应付甲公司款项的金额相同。

(2)1月28日，向丙公司销售原材料一批，价款为80万元，以银行存款代垫运杂费2万元，为鼓励丙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税，丙公司于2月3日付清了货款。

(3)1月20日，甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。

(4)1月30日，甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。

(5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。

(1)关于商业汇票的下列说法中，恰当的是()。

A.实务中，企业可以将自己持有的商业汇票背书转让

B.对于票据贴现，应将贴现息计入销售费用