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[主观题]

甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司)，有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料

甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下：

(1)2×11年1月1日，甲公司支付价款1100万元(含交易费用5万元)，从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为10％，利息按单利计算，到期－次还本付息，实际年利率为6．4％。甲公司将其划分为持有至到期投资，按年确认投资收益。2× 11年12月31日，该债券未发生减值迹象。

(2)2×12年1月1日，该债券市价总额为1200万元。当日，为筹集生产线扩建所需资金，甲公司出售债券的80％，将扣除手续费后的款项955万元存入银行；该债券剩余的20％重分类为可供出售金融资产。

要求：

(1)编制2×11年1月1日甲公司购入该债券的会计分录；

(2)计算2×11年12月31日甲公司持有该债券的投资收益、应计利息和利息调整摊销额，并编制相应的会计分录；

(3)计算2×12年1月1曰甲公司售出该债券的损益，并编制相应的会计分录；

(4)计算2×12年1月1日甲公司该债券剩余部分的摊余成本，并编制重分类为可供出售金融资产的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

提问人：网友tinyripple 发布时间：2022-01-06

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第1题

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)打算收购乙上市公司(以下简称“乙公司”)。如果甲公司实施对乙公司的收购行为，下列各项中，与甲公司为一致行动人的有 ()。

A.甲公司的母公司

B.由甲公司总经理兼任董事长的丙公司

C.持有甲公司35%的股份，且同时持有乙公司5%股份的丁某

D.甲公司财务总监的表姐夫，且其表姐夫持有乙公司5%的股份

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第2题

甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；200

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150

要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。

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第3题

甲股份有限公司（以下简称甲公司)为西北地区的一家上市公司，甲公司与投资性房地产有关的业务资

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为西北地区的一家上市公司，甲公司与投资性房地产有关的业务资料如下： (1)2013 年 12 月 31 日，甲公司购入一幢建筑物用于出租，价款为 800 万元，款项以银行存款转账支付。 (2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为 10 年，预计净残值为 40 万元，采用年限平均法按年计提折旧。 (3)甲公司将取得的该项建筑物自购入当月起用于对外经营租赁，甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。 (4)甲公司该项房地产 2013 年取得租金收入为 90 万元，已存入银行。 (5)甲公司 2014 年末因急需资金将该项投资性房地产全部对外出售，取得出售价款 700 万元存入银行。

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第4题

目的：练习成本计量模式后续计量的核算资料：甲股份有限公司（以下简称甲公司)为一家上市公司，甲公司2007年

目的：练习成本计量模式后续计量的核算

资料：甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家上市公司，甲公司2007年至2009年与投资性房地产有关的业务资料如下：

(1)2007年1月，甲公司购入一幢建筑物，取得的增值税专用发票，注明价税合计8000000元，款项以银行存款转账支付。不考虑其他相关税费。

(2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为15年，预计净残值为36万元，采用年限平均法按年计提折旧。

(3)甲公司将取得的该项建筑物自当月起用于对外经营租赁，甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。

(4)甲公司该项房地产2007年取得租金收入为900000元，已存入银行。假定不考虑其他相关税费。

(5)2009年12月，甲公司将原用于出租的建筑物收回，作为企业经营管理用固定资产处理。

要求：

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第5题

甲股份有限公司（以下简称甲公司)2009年至2010年发生如下与金融资产有关的业务：（1)购入债券、股票

甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年至2010年发生如下与金融资产有关的业务：

(1)购入债券、股票作为交易性金融资产：

①2009年1月1日，甲公司从证券市场以银行存款1000万元(含相关税费2万元)购入 A上市公司(以下简称A公司)当日发行的一次还本、分期付息3年期公司债券，该公司债券面值1020万元，票面年利率为5%，每年付息一次，从2010年起每年1月5日支付上一年度的债券利息。甲公司取得该项金融资产是以赚取债券差价为目的，将其划分为交易性金融资产。

②2009年4月1日，

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第6题

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甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元；所得税采用债务法核算，20×0年以前适用的所得税税率为15%，20×0年起适用的所得税税率为33%。

20X0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)：

甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元；所得税采

假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项。

假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。

要求：

(1)计算甲公司20X0年度发生的所得税费用。

(2)计算甲公司20X0年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。

(3)编制20X0年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。

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第7题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上海证券交易所上市公司，所得税根据《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2019年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下：甲公司于2017年12月购入一台管理用设备，原值600万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。假定税法规定的折旧年限、预计净残值和折旧方法与会计规定相同。20

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第8题

计算题：

+甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×1年度实现利润总额为2000万元;所得税采用资产负债表债务法核算，公司适用的所得税税率为25%。

20×1年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)：

计算题： +甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×1年度实现利润总额为2000万假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。

要求:

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第9题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上海证券交易所上市公司，所得税根据《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2019年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下：2019年10月2日，甲公司支付3000万元从证券市场购入一部分股票，占发行股票方有表决权资本的2%，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年12月3

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第10题

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(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下： (1)2007年1月1日，甲公司支付价款1100万元(含交易费用)，从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为10％，利息按单利计算，到期一次还本付息，实际年利率为6．4％。当日，甲公司将其划分为持有至到期投资，按年确认投资收益。2007年12月31日，该债券未发生减值迹象。 (2)2008年1月1日，该债券市价总额为1200万元。当日，为筹集生产线扩建所需资金，甲公司出售债券的80％，将扣除手续费后的款项955万元存人银行；该债券剩余的20％重分类为可供出售金融资产。要求：

编制2007年1月1日甲公司购入该债券的会计分录。

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第11题

A注册会计师负责甲上市公司2012年度财务报表审计工作，A注册会计师在编写审计报告的引言段时，下列有关表述正确的有（)。

A.我们审计了后附的甲股份有限公司(以下简称甲公司)财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表

B.我们接受委托，审计后附的甲股份有限公司(以下简称甲公司)财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表

C.我们接受委托，审计后附的甲股份有限公司(以下简称甲公司)财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注

D.我们审计了后附的甲股份有限公司(以下简称甲公司)财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注

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