在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了A.审计委员会要求保证资金
在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C.由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C.由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
在资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
A.审计委员会要求保证字迹运营部门遵守一项有关金融工具使用发面的新政策。
B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C.由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可能出售的有价证券增加了350%。
D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
要求:指出甲会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
A.在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组,工薪经理来找他,表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表,该内部审计师同意做这项工作,以便在业余时间挣些外快。
B. 在对公司办公室扩建工程的审计中,设备管理副总经理送给审计师一个公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
C. 审查了一个数据处理系统的设置之后,内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后,被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性,审计师同意并实施了该复查。
D. 内部审计师被要求参加一个工作小组,目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题,这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务,审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。
案例三
(一)资料
2 006年5月,某省审计厅派出审计组,对甲股份有限公司(以下简称甲公司) 2005 年度财务收支情况实施审计。审计人员按照审计实施方案,对甲公司的内部控制进行了解和测试,并根据控制风险的评价结果,对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审计情况如下:
1 .在对筹资与投资循环实施审计时,审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制:
(l )甲公司专门设立债务管理部,分析和控制债务风险;
(2 )为明确责任,甲公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产,并由其根据授权具体执行对外投资事项;
(3 )因盈余公积增减变动的业务量少,盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担;
(4 )盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准,由财会部门具体办理;
(5 )财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成。
2 .审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。
3 .2 005 年 4 月 1 日,甲公司以 500 万元购入乙企业普通股,持股比例为 30 % ,准备长期持有,并对乙企业有重大影响。截止 2 005 年 3 月 31 日,乙企业所有者权益为 12 00万元。甲公司按 10 年摊销股权投资差额。审计人员发现,由于会计人员交接,甲公司未按规定摊销股权投资差额。
4 .通过抽查会计凭证,审计人员发现, 2005 年 7 月 16 日第 78 号记账凭证的摘要是“接受丙公司赠款 5 万元”.会计处理是:
借:银行存款 50 000
贷:营业外收人 50 000
5 .在对甲公司负债项目进行审计时,审计人员注意到, 2003 年 l 月甲公司为购建某产品生产线而折价发行 5 年期面值为 500 万元的公司债券,甲公司按 450 万元的价格出售。 2005 年发生应计利息 30 万元、摊销债券折价 4 万元,全部记入财务费用。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
61 .甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中,存在缺陷的有:
A .专门设立债务管理部,分析和控制债务风险
B .由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产,并由其根据授权具体执行对外投资事项
C .财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成
D .盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准,由财会部门具体办理
A.欺诈
B.没有过失
C.重大过失
D.普通过失
案例三.
(一)资料
2004年4月,审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时,发现如下情况:
1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下:
(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;
(3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行;
(4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现,甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台,但实物盘点的结果是4台。
3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时,发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价,而增值税计入进项税,包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时,通过分析性复核所发现的线索,经进一步追查,发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧,其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
62.该公司与设备采购有关的内部控制措施中,存在缺陷的有:
A.采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门
B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C.采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行
D.采购的设备到货后,由采购部门组织验收
要求:
指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!