针对“资料4”,下列关于审计人员对银行存款进行函证的说法中,正确的有:
A.函证的主要目的是验证丙公司银行存款期末余额的真实性
B.函证的对象包括丙公司2011年存过款的所有银行
C.函证的对象限于丙公司账户上有期末存款余额的开户银行
D.如果审计人员直接从某银行获得银行对账单,就不需要向该银行进行函证
A.函证的主要目的是验证丙公司银行存款期末余额的真实性
B.函证的对象包括丙公司2011年存过款的所有银行
C.函证的对象限于丙公司账户上有期末存款余额的开户银行
D.如果审计人员直接从某银行获得银行对账单,就不需要向该银行进行函证
A.针对大额定期存款,结合财务费用测算利息收入的合理性,判断是否存在体外资金循环
B.针对保证金存款,检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件
C.关注是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露
D.对于存出投资款,跟踪资金流向,并获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等
A.对于存出投资款,跟踪资金流向,并获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等
B.针对保证金存款,检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件
C.针对大额定期存款,结合财务费用测算利息收入的合理性,判断是否存在体外资金循环
D.关注是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露
A.关注是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露
B.针对大额定期存款,结合财务费用测算利息收入的合理性,判断是否存在体外资金循环
C.针对保证金存款,检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件
D.对于存出投资款,跟踪资金流向,并获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等
4、针对A公司以下与货币资金相关的内部控制,F注册会计师应提出改进建议的有()。
A、现金收入必须及时存人银行,不得直接用于公司的支出
B、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表
针对“资料4”中的情况,下列说法中正确的有:
A.信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计
B.信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一
C.审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查
D.信息系统审计是对被审计单位的电子数据进行的审计
1.库存现金实存数545.05元。
2.保险柜中有下列单据已收、付款,但未入账。
(1)某职工借条一张,系差旅费,金额200元,已经批准,日期是2008年12月29日。
(2)某采购员借条一张,金额130元,日期是2008年12月20日,未经批准。
(3)保险柜中有已收款但未记账的凭证3张,金额135.24元。
(4)外地汇款单一张,汇出日期是2008年12月3日,金额500元,尚未办理。
(5)2009年1月18日的转账支票一张,金额185元。
(6)本市某单位2009年1月9日开出转账支票一张,金额100元,20日交存银行,已过规定进账时间,银行不予进账,现未加处理。
(7)经核对2009年1月1日至21日的收、付款凭证和库存现金日记账,核实1日至21日收入现金额2350元,支出现金数2400元,正确无误。
(8)银行核定该企业库存现金限额为600元。
要求:根据以上资料,编制库存现金情况表,核实库存现金实有数;并调整核实2008年12月31日资产负债表所列的数字是否公允,对现金收支、留存管理的合法性提出审计意见。
(1)该公司3月9日现金日记账余额为4690.77元;库存现金为3000.22元;
(2)3月6日已办理收款手续尚未入账的收款凭证金额389.68元;
(3)3月3日已办理付款手续尚未入账的付款凭证金额580.23元;
(4)2月5日出纳员借给职工王红现金500元,未经审核批准;
(5)银行核定该公司库存现金限额为1000元。
要求:根据以上资料编制库存现金盘点表;指出现金管理中存在的问题;针对该企业现金管理中存在的问题提出审计意见。
针对“资料4”,审计人员收集的下列文件中能证明新增设备所有权的有:
A.购货合同
B.购货发票
C.固定资产维修记录
D.固定资产明细账
下列关于银行存款审查的提法中,正确的有:
A.如果审计人员认为相关内部控制无法信赖,则需要自行编制银行存款余额调节表,对银行存款余额加以验证
B.为保持审计独立性,即使审计人员认为相关内部控制无法信赖,也不能自行编制银行存款余额调节表,只能对被审计单位编制的银行存款余额调节表进行复核
C.对银行存款进行函证时,应向在本年存过款的所有银行发函
D.对于存款账户已经结清的银行,不必进行函证
E.询证函除收集银行账户信息外,还应收集贷款信息
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