内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和
A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
B.恰当的。根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
C.不恰当的。不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
D.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
B.恰当的。根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
C.不恰当的。不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
D.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
A. 环境监管局
B. 发电厂管理层
C. 发电厂负责健康和安全事务的官员
D. 风险管理部门
B.以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;
C.从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单;
D.取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
资料: ABC会计师事务所于2014年1月承接了甲上市公司(以下简称甲公司) 2013年度财务报表审计业务,并委派A注册会计师担任项目合伙人。确定的财务报表层次的重要性水平是200万元,营业收入及利润总额分别为3000万元和500万元。审计报告日为2014年3月2日,财务报表批准报出日为2014年3月20日,其他相关情况如下: (1) 甲公司2013年以450万元销售的一批货物因为质量问题于2014年2月被退回,该批货物价值为300万元,甲公司在 2013年财务报表中做了借记存货300万元,贷记营业成本300万元的账务处理; (2) 甲公司的融资协议期满,且未偿付金额于2014年3月20日到期,甲公司未能重新商定协议或获取替代性融资。导致甲公司可能无法在正常的经营过程中变现资产和清偿债务,且财务报表未进行充分披露; (3) 由于ABC会计师事务所2014年1月承接该业务,因而未能对甲公司2013年年初金额为1200万元存货和年末金额为1600万元存货实施监盘程序,同时注册会计师无法实施替代程序获取充分适当的审计证据。此外,由于甲公司采用新的电算化系统,但系统存在缺陷,导致账目出现大量错误; (4) A注册会计师在审计中发现甲公司的客户乙公司因为财务困难,最近两年没有支付购货款,共计500万元,A注册会计师提出了计提45万元的坏账准备的建议,管理层拒绝接受。 要求:请单独考虑上述每个事项,不考虑其他情况,确定A注册会计师应该发表的审计意见类型,并简要说明理由。
A.业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换,并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行;
B.审计委员会检查了当年的审计工作安排,删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目;
C.业务客户表示某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判,他们不希望客户受到干扰;
D.以上三项都不是。
A.documentary credit
B.banker's letter of guarantee
C.banker's draft
D.open account
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