销售当期的销项税额为()元。
A.71 400
B. 71 797.80
C. 71 740
D. 73 622.40
A.71 400
B. 71 797.80
C. 71 740
D. 73 622.40
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值税3910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得货运增值税专用发票。
(2)销售边角废料,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入42120元(小汽车系当年2月购进,账面价值为80000元)。
(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款14000元。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款120000元,另外收取包装物押金28080元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款175500元,另外收取包装物押金37440元。合同约定,丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
(6)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8800元。(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)
计算该企业当期应确认的增值税销项税额。
(1)购进甲原材料1000公斤,不含税单价200元,款项已经支付,取得增值税发票注明价款200000元,增值税34000元。
(2)购进乙原材料800公斤,不含税单价300元,款项尚未支付,对方开出专用发票注明价款240000元,增值税40800元。
(3)因装修办公室领用甲原材料l00公斤;因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。
(4)本月销售A产品500件给丙公司,开出专用发票注明价款420000元,增值税71400。
(5)销售A产品2件给陈某,开出普通发票金额为2340元。
要求:根据上述业务回答以下问题。
(1)因装修办公室领用甲原材料l00公斤正确的税务处理为()元。
A.不进行任何税务处理
B.应该进项税转出3400元
C.应当计算销项税3400元
D.将领用的材料成本结转工程成本20000元
(2)因保管不善所导致的乙材料50公斤损失,实际损失额为()元。
A.0
B.2 550
C.15 000
D.17 550
(3)该企业当期允许抵扣的进项税总额为()元。
A.74 800
B.71 400
C.72 250
D.68 850
(4)销售当期的销项税额为()元。
A.71 400
B.71 797.80
C.71 740
D.73 622.40
(5)该企业5月份应该缴纳的增值税为()元。
A.不需要纳税
B.进项留抵3060
C.进项留抵510
D.2890
A、A.50000
B、B.90000
C、C.110000
D、D.150000
B、8.5
C、9.01
D、9.1
A. 出纳不得兼会计档案保管是因为会计岗位不能一人多岗
B. 出纳不得兼会计档案保管,但可以兼记固定资产明细账
C. 出纳既不得兼档案保管也不能兼记固定资产明细账
D. 可以兼档案保管也可以兼记固定资产明细账
A. 责令限期改正,对单位并处4万元的罚款
B. 对单位处7万元的罚款
C. 责令限期改正,并对会计机构负责人处3万元的罚款.
D. 对其他直接责任人员处3万元的罚款
A. 是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
B. 与出票人之间有真实的商品交易关系
C. 与直接前手之间有真实的商品交易关系
D. 提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税专用发票和商品发运单据复印件
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