直线法中的残值率是建筑物的净残值与其()的比率
A.原始价格
B.市场价格
C.评评估格
D.重新购建价格
A.原始价格
B.市场价格
C.评评估格
D.重新购建价格
(1) A公司于2002年12月31日购置一栋办公楼,买价为1000万元,相关税费34万元,预计使用寿命为50年,假定土地使用权与地上建筑物无法合理分割。该房产预计残值收入40万元,预计清理费用6万元。A公司采用直线法对此房产提取折旧。税法认可此折旧口径。
(2) 2006年1月1日A公司将该办公楼对外出租,租期10年,每年初收取租金30万元,当天即为出租日。因同地段的房地产交易不活跃,无法合理获取房产的公允价格,
A公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
(3) 2008年末因国家宏观调控,此办公楼发生事实贬值,预计可收回价值为550万元,预计使用期限未变,但预计净残值调整为22万元。
(4) 2010年初因A公司所在城市在此办公楼附近建开发区,带来周边房产交易活跃, A公司据此将投资性房地产的计量模式改为公允计量模式.根据2010年初周边房产的市场价格推定此办公楼的公允价值为1000万元。
(5) 2010年末此办公楼公允偷值为1020万元:
(6) 2011年末此办公楼的公允价值为1015万元;
(7) 2012年初A公司将该办公楼在房地产交易所出售,成交价为1300万元,营业税按5%计算,假设不考虑其他相关税费。
根据上述资料,完成以下业务的会计处理(单位:万元):
(1) A公司购入此房产时;
(2) A公司于2006年初出租此房产时;
(3) A公司2006年、2007年和2008年每年初收取租金时;
(4) A公司2006年、2007年和2008年提取办公楼的折旧时;
(5) A公司2008年末提取办公楼的减值准备时;
(6) A公司2009年提取折旧的会计分录;
(7) A公司2010年初成本模式转为公允模式时;
(8) A公司2010年末因公允价值变动所作的调整分录;
(9) A公司2011年末因公允价值变动所作的调整分录;
(10) 2012年A公司处置此房产时。
A、(1) 目前状态 指标 A投资中心 B投资中心 投资报酬率 11.33% 14.93% 剩余收益 18000 26400 (2) 投资后 指标 A投资中心 B投资中心 投资报酬率 计算结果 11.55% 14.58% 是否投资 投资 不投资 剩余收益 计算结果 24000 28400 是否投资 投资 投资 (3)略
B、(1) 目前状态 指标 A投资中心 B投资中心 投资报酬率 10.33% 12.93% 剩余收益 16000 22400 (2) 投资后 指标 A投资中心 B投资中心 投资报酬率 计算结果 9.55% 12.58% 是否投资 投资 不投资 剩余收益 计算结果 24000 28400 是否投资 投资 投资 (3)略
C、(1) 目前状态 指标 A投资中心 B投资中心 投资报酬率 10.33% 12.93% 剩余收益 16000 22400 (2) 投资后 指标 A投资中心 B投资中心 投资报酬率 计算结果 9.55% 12.58% 是否投资 投资 不投资 剩余收益 计算结果 22000 24400 是否投资 投资 投资 (3)略
D、(1) 目前状态 指标 A投资中心 B投资中心 投资报酬率 11.33% 14.93% 剩余收益 18000 26400 (2) 投资后 指标 A投资中心 B投资中心 投资报酬率 计算结果 9.55% 12.58% 是否投资 投资 不投资 剩余收益 计算结果 24000 28400 是否投资 投资 投资 (3)略
KB有限公司为增值税一般纳税人,适用的货物增值税税率为17%,提供建筑劳务增值税税率为11%,转让无形资产增值税税率为6%,无特殊说明价款均不含增值税。2018年12月发生如下经济业务:
(1)3日,与甲公司签订代销协议,甲公司为KB公司代销A产品,该产品成本600万元,与甲公司约定的结算价格为650万元,当日产品已经发出。根据代销协议约定无论甲公司是否能够出售均不得退回。
(2)10日,将B产品销售给乙公司,产品成本为120万元,标价为200万元,KB公司给予乙公司15%的商业折扣。KB公司已按折扣后的金额开具了增值税专用发票。根据合同规定乙公司有权在6个月内无条件退货。由于B产品是新开发产品,所以KB公司无法合理估计退货率。
(3)26日,KB公司为丙公司建造厂房,已知建筑工程累计已发生成本900万元(均以银行存款支付),预计还将发生成本600万元,合同约定结算价格为2300万元,KB公司已预收1900万元。KB公司采用已发生成本占估计总成本比例确认完工进度。已知上年度已确认收入480万元,成本260万元。
(4)30日,将一项专利权出售给丁公司,转让价款为800万元。该专利权于2016年1月31日购入,原值1002万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提摊销。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额用万元表示)
根据资料(1),下列会计处理正确的是()。A.增加委托代销商品600万元
B.增加“应交税费一应交增值税(销项税额)”110.5万元
C.增加应收账款760.5万元
D.确认主营业务成本600万元
根据资料(2),下列各项说法中正确的是()。A.KB公司应确认收入200万元
B.KB公司应确认收入170万元
C.KB公司不应确认收入
D.此项业务对KB公司当期损益的影响金额为50万元
根据资料(3),下列会计处理中正确的是()。A.借:劳务成本 640 贷:银行存款 640
B.借:预收账款 1531.8 贷:主营业务收入 1380 应交税费—应交增值税(销项税额) 1 51.8
C.借:主营业务成本 640 贷:劳务成本 640
D.借:预收账款 999 贷:主营业务收入 900 应交税费—应交增值税(销项税额) 99
根据资料(4),下列会计处理中正确的是()。A.银行存款应增加848万元
B.结转无形资产的账面价值为701.4万元
C.应确认应交税费48万元
D.应确认营业外收入98。6万元
根据上述资料,下列计算结果中正确的是()。A.营业收入1550万元
B.营业成本1240万元
C.营业外收人90.25万元
D.销售费用30万元
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