A.由企业自行保管的,由两名以上人员共同控制,不得一人单独接触证券
B. 投资业务在企业高层管理机构核准后,由高层负责人员授权签批,由财务经理办理具体的股票或债券的买卖业务,由会计部门负责进行会计记录和财务处理
C. 除无记名证券外,企业在购入股票或债券时应在购入的当日尽快登记于经办人员名下
D. 对于企业所拥有的投资资产,由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点
A、如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行,注册会计师除实施存货监盘相关审计程序外,还应当实施其他审计程序,以获取审计证据,确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录
B、如果被审计单位通过实地盘存制确定数量,则注册会计师要参加此种盘点
C、如果被审计单位采用永续盘存制,注册会计师无需在年度中参加盘点
D、对其他无法在存货盘点现场实施存货监盘的存货存放地点,注册会计师应当实施替代审计程序,以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据
A、对无法在存货盘点现场实施存货监盘的存货存放地点,注册会计师应当实施替代审计程序,以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据
B、如果被审计单位通过实地盘存制确定数量,则注册会计师无需参加此种盘点
C、如果被审计单位采用永续盘存制,注册会计师无需在年度中参加盘点
D、如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行,注册会计师除实施存货监盘相关审计程序外,还应当实施其他审计程序,以获取审计证据,确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录
试分析下列每组证据中哪项证据更为可靠,并简单说明理由。
(1)被审计单位管理当局声明书和律师声明书;
(2)审计人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表;
(3)电脑打印的应收账款明细账与应收账款询证函的回函。
(1)盘点工作主要由仓库人员进行,仓库被划分成几个区域,每人负责盘点一个区域;
(2)盘点之前统一打印了一式两份、预先连续编号的盘点标签,盘点时发放给每个盘点人员,要求盘点人员在盘点的同时在盘点标签上注明存货品名、数量,并将其中一联粘贴在存货附近;
(3)盘点计划未提及对在车间存放的未完成的平板电脑、元件和配件进行盘点。要求:
(1)A注册会计师获取的盘点计划中是否存在缺陷,如果存在缺陷,A注册会计师应当向甲公司提出哪些改进建议;
(2)简要说明A注册会计师针对甲公司存货的计价认定进行审计时应当注意的问题。
A.管理仓库要建立账、卡,卡和电脑都应用电脑做
B.每次收、发货记账后要进行盘点,物品与卡、账不一致时按账面数量计
C.按单据记卡、记账,内容包括日期,摘要,收、发、存的数量
D.仓管员的基本职能是保证账、卡、物三者相符
E.将做过账的单据及时销毁
A.适时地、主动地向客户推荐使用增值业务、数据业务,对于交费的客户要积极引导、鼓励多存话费
B.整理工作用品、相关票据以及各种业务单式(入网工单、选号簿、各类协议),方便客户办理业务使用
C.开启办公电脑、营业设备、自助服务设施等其他辅助设施;开启电子显示屏及VCD等宣传设施
D.营业期间协助营业厅经理维持现场秩序,合理疏导客户办理业务,维持良好的营业秩序
E.对商品、用品入库、出库、返库进行监督,并在每日盘点表上签字
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