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[单选题]
2017年甲公司取得销售（营业)收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（)万元。
A.12
B.7.2
C.10
D.4.8
提问人：网友曾深鑫
发布时间：2022-01-07
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A、45
B、46
C、46.5
D、48
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第1题
甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；转让自己使用过的机器设备取得收入80万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为（ ）万元。
第2题
甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业) 收入的5%0。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( ) 。
A、6万元
B、5万元
C、4.97万元
D、3.6万元
第3题
位于我国境内的甲居民企业是增值税一般纳税人，2014年亏损30万元。2015年度自行核算的相关数据如下：全年取得产品销售收入6000万元，应扣除的产品销售成本为3000万元，营业税金及附加300 万元，销售费用500万元，管理费用600万元，财务费用150万元;此外，取得营业外收入60万元，投资收益110万元，发生营业外支出100万元;全年实现会计利润1520万元。
经会计师事务所检查，发现如下问题：
(1)销售费用中含有广告费100万元、业务宣传费3万元。
(2)管理费用中含有新产品研究开发费用150万元，与生产经营有关的业务招待费支出80万元，支付给母公司的管理费50万元。
(3)投资收益中含有投资境内居民企业(非上市公司)分得的股息60万元、国债利息收入30万元。
(4)营业外支出中含有直接向某学校捐款20万元，与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出30万元。
(5)全年实际发放合理的工资薪金300万元，拨缴工会经费10万元，发生职工教育经费6万元，发生职工福利费50万元。上述费用均已计入相应的成本、费用。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
第4题
根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2017年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：
(1)6月5日，向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元，取得的增值税专用发票上注明的税额为1100元。该批商品的实际成本为500000元，商品已经发出，货款尚未收到。
(2)6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。
(3)6月10日，为拓展市场发生业务招待费50000元，取得的增值税专用发票上注明的税额为3000元，以银行存款支付。
(4)6月30日，将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。
(5)6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。
(6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。
(7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据资料(1)和资料(2)，下列各项中，会计处理结果正确的是()。 查看材料
A.6月5日，甲公司应确认的销售商品收入为1000000元
B.6月5日，甲公司应确认的销售商品收入为910000元
C.6月5日，甲公司应收账款的入账价值为1053000元
D.6月8日，甲公司应冲减财务费用5000元
甲公司2017年6月的期间费用为()万元。 查看材料
A.114500
B.124500
C.134500
D.167500
根据资料(3)至(6)，下列会计处理正确的是()。 查看材料A.资料(3)的会计分录： 借：销售费用 50000 贷：银行存款 50000
B.资料(4)的会计分录： 借：销售费用 38500 贷：应付职工薪酬 38500 借：应付职工薪酬 38500 贷：库存商品 30000 应交税费—应交增值税(销项税额) 8500
C.资料(5)的会计分录： 借：基本生产成本 700000 辅助生产成本 300000 制造费用 43000 管理费用 7000 贷：原材料 1050000
D.资料(6)的会计分录： 借：税金及附加 6800 贷：应交税费—应交城市维护建设税 5100 —应交教育费附加 1700
根据上述资料，甲公司2017年6月利润表中“营业利润”的金额为()万元。 查看材料A.102500
B.155500
C.165500
D.198700
第5题
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司委托外单位加工一批应税消费品（非金银首饰），发生如下经济业务： （1）发出原材料300 000元。
第6题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2012年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。（2）6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。（4）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。（5）6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题：该笔经济业务对于甲公司损益的影响金额为（）元。
A. 3510
B. 5100
C. 5000
D. 7000
第7题
甲企业本年取得销售收入5 800万元，广告费和业务宣传费支出800万元，上年结转广告费和业务宣传费120万元。甲企业本年准予扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
A、870
B、680
C、920
D、1 020
第8题
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。
A、财政拨款收入
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B、转让企业债券取得的收入
C、企业购买国债取得的利息收入
D、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的
