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[单选题]

某企业2009年12月31日购入一台设备，用于生产增值税应税产品，取得的增值税专用发票上注明的购买价100万元，增值税额17万元。设备预计使用5年，净残值为按年限平均法计算折旧。2010年12月31日估计该设备可收回金额为60万元，该企业确认了资产减值损失，并计提了相应的资产减值准备。假定原预计的使用年限和净残值不变，则该设备2011年会计处理中应计提的折旧额为（）万元

A.23.4

B.20

C.15

D.12

提问人：网友lixin080108 发布时间：2022-01-07

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第1题

某生产企业（增值税一般纳税人）2012年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，当月销售应税产品，取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）万元。

A. 5.21

B. 7.43

C. 16.57

D. 34

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第2题

某白酒酿造公司，2013年度实现白酒销售收入7400万元，其他收入225万元，投资收益15万元，应扣除的成本、费用共计6830万元，营业税金及附加50万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润680万元。已按规定的25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税170万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。

(1)取得国债利息收入为15万元；

(2)2013年4月20日购进－台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业－次扣除。按税法规定该设备按直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％；

(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车－辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算；

(4)“营业外支出”合计80万元，其中：自行向贫困山区直接捐款30万元，税收罚款支出12万元。

要求：

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第3题

计算题：企业购入一项固定资产，价款100000元，增值税17000，安装过程中领用原材料1000元，发生安装人员工资费用2500元，支付固定资产的运输费用500元，要求：计算固定资产的实际入账价值。

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第4题

企业2018年8月购入一台不需要安装的生产设备，买价1000万元，增值税税额为160万元，支付的运杂费为10万元，款项以银行存款支付。则该企业的会计处理为（）。

A、借：固定资产1170，贷：银行存款1170

B、借：固定资产1000，应交税费—应交增值税（进项税额）160，销售费用10，贷：银行存款1170

C、借：固定资产1010，应交税费——应交增值税（进项税额）160，贷：银行存款1170

D、借：固定资产1160，贷：银行存款1160

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第5题

某外贸企业2019年4月发生以下业务:从生产企业购入实木地板一批，取得的增值税专用发票注明金额45万元、税额5.85万元;将该批实木地板全部出口，取得销售收入60万元。从小规模纳税人处购进服装一批,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额10万元;当月将该批服装全部出日期寻销售收入T5万元。已知实木地板消费税率5%、增值税退税率13%;服装增值税退税率12%。该外贸企业出口货物应退的增值税和消费税税款合计为()万元。

A.8.4

B.10.5

C.9.15

D.9.3

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第6题

某公司2019年10月接受捐赠的设备一台，取得增值税专用发票，注明该设备价值10万元,增值税额1.3万元;发生运费1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，均未做账务处理。2019年调增应纳税所得额()(假设：固定资产折旧为直线法，预计使用年限10年，净残值为()。

A.11.3

B.11.12

C.11

D.12.39

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第7题

需要领购发票的单位和个人,持相关资料向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在()工作日内发给发票领购簿

A、5个工作日

B、10个工作日

C、10天

D、5天

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