题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（)。

A.确认固定资产减值损失

B.本期发生亏损，税法允许在以后5年内弥补

C.转回存货跌价准备

D.新购入的固定资产，会计上采用加速折旧法，税法上采用年限平均法

提问人：网友hhz2020 发布时间：2022-01-07

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ABCD

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第1题

下列说法中，正确的有（）。

A. 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

B. 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

C. 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产

D. 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产

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第2题

甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：

资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销，该专利技术的初始入账金额与计税基础一致，根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。

资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值测试，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计净残值为零，仍采用年限平均法摊销。

资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1000万元，根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元，当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。

本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。

要求：

(1)编制甲公司2015年取得专利技术的相关会计分录。

(2)计算2015年专利技术的摊销额并编制相关会计分录。

(3)计算甲公司2016年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。

(4)计算2016年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。

(5)计算甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。

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第3题

计算题：某企业2008年12月31日，某项资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；某项负债账面价值为100万元，计税基础为0。

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第4题

科学家利用基因工程技术将α-胰蛋白酶基因的DNA片段注射到羊的受精卵中,该受精卵发育的羊能够分泌产生含有人α-胰蛋白酶的奶。在这个过程中,以下哪一过程没有涉及( )。

A. DNA以其中一条链作为模板合成RNA

B. DNA按照碱基互补配对进行DNA复制

C. RNA按照碱基互补配对进行RNA复制

D. RNA按照密码子排序进行蛋白质合成

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第5题

计算下列函数积分

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第6题

毛泽东思想是( )。

A. 马克思主义中国化的第一个重大理论成果

B. 马克思列宁主义在中国的运用和发展

C. 被实践证明了的关于中国革命和建设的正确理论原则和经验总结

D. 是中国共产党集体智慧的结晶

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第7题

未来海南自贸港建成后,对货物贸易,实行以“()”为基本特征的自由化便利化制度安排。

A.零关税

B.既准入又准营

C.非禁即入

D.双随机、一公开

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第8题

关于所得税的列报,下列说法中正确的有()。

A.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

B.在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

C.应交所得税应当在利润表中单独列示

D.在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

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第9题

针对当前我国产品质量状况,试说明应如何加强质量管理?

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