企业应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对两次。()
企业应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对两次。( )
企业应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对两次。( )
(2)甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序:①货币资金支付与审批;②货币资金保管与总分类账记录;③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账;④现金、银行存款总账与日记账的登记;⑤银行存款余额调节表的编制与复核。
(3)根据相关员工的岗位职责说明,甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统(简称Y系统)中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
(4)出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金日报表,计算当日现金收入、支出及结存余额,并将结存余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。
(5)每月末,会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求:(1)针对事项(1),注册会计师了解内部控制程序是否恰当?请简述理由,并指出应当采用哪些审计程序?请填列下表。
(2)针对事项(2)、(3)、(4)、(5),请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷,如果存在,请分别说明理由,同时提出改进建议。请填列下表。
表2-1中国财政支出结构(%) | |||||
支出类别 | 经济建设支出 | 社会文教支出 | 国防支出 | 行政管理支出 | 其他支出 |
“三五”时期 | 56.1 | 11.1 | 21.9 | 5.4 | 5.6 |
“四五”时期 | 57.7 | 10.9 | 19.2 | 5.0 | 7.2 |
“五五”时期 | 59.9 | 14.4 | 16.4 | 5.3 | 4.0 |
“六五”时期 | 56.1 | 19.7 | 11.9 | 7.9 | 4.4 |
“七五”时期 | 48.4 | 23.2 | 9.1 | 11.8 | 7.5 |
“八五”时期 | 41.5 | 25.7 | 9.5 | 13.8 | 9.6 |
“九五”时期 | 33.9 | 25.6 | 8.3 | 15.7 | 16.5 |
“十五”时期 | 29.5 | 26.6 | 7.6 | 19.0 | 17.3 |
2006年 | 26.6 | 26.8 | 7.4 | 18.7 | 20.5 |
注:数据不含债务支出。
资料来源财政部:《中国财政年鉴(2007)》,北京,中国财政杂志社,2007;国家统计局:《中国统计年鉴2007》,北京,中国统计出版社,2007。
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!