增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的海关缴款书,应当自开具之日起()内通过()进行选择确认或申请稽核比对。
A、180日;选择确认平台
B、360日;选择确认平台
C、180日;稽核比对系统
D、360日;稽核比对系统
A、180日;选择确认平台
B、360日;选择确认平台
C、180日;稽核比对系统
D、360日;稽核比对系统
(1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元;
(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元;
(3)进口货车自用,海关审定的货价为160万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元,甲公司取得海关进口增值税专用缴款书;
(4)在国内购进小汽车自用,取得机动车销售统一发票,注明价款为80万元,增值税13.6万元;
(5)购买矿泉水,取得增值税专用发票,注明增值税1.36万元,其中60%赠送给客户,40%用于职工福利,采购该批矿泉水时接受运输服务,取得增值税专用发票,注明增值税0.1万元。
已知:交通运输服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%;货车的进口关税税率为20%;车辆购置税税率为10%。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下题。
有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额,下列计算正确的是()。
A.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=(320+36)×11%=39.16(万元)
B.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36(万元)
C.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=(110+18)×6%=7.68(万元)
D.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18 × 11%=8.58(万元)
有关甲运输公司进口货车相关的各项税费,下列计算正确的是()。A.甲运输公司进口货车应缴纳的关税=160×20%=32(万元)
B.甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=(160+5+12+3)×(1+20%)×17%=36.72(万元)
C.甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0
D.甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加=0
甲运输公司取得的下列进项税额中,准予抵扣的是()。A.进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税
B.国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税
C.购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税
D.采购矿泉水接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税
甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税()万元。A.0
B.8
C.21.6
D.29.6
A、运输费用准予抵扣的进项税额为14元
B、进口产品准予抵扣的进项税额为20800元
C、购入原材料准予抵扣的进项税额为31200元
D、购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2400元
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元 已知,销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增税税率为17%;取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过证。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是(D)
A.187+100.3=287.3万元
B.100.3+1.1=101.4万元
C.187+1.1=188.1万元
D.2
2.甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是(BCD)
A.提供汽车维修服务
B.销售进口小汽车
C.销售小汽车内部装饰品
D.销售小汽车零配件
3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(ABCD)
A.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)*17%=2.55万元
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)*17%=27.2万元
C.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)*17%=1275万元
D.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)*17%=30.6万元
B、到税务机关备案可以
C、自2019年4月所属期起,只能一次性转入进项税额进行抵扣
D、以上都不正确
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